Заполнение листа и в декларации 3 ндфл

05.11.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Лист Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

Лист Д1 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.

Кто и для чего делает расчет в листах Д1 и Д2 формы 3-НДФЛ

Листы с литерой Д в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

  • являются налоговыми резидентами РФ;
  • произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

  • в листе Д1 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • в листе Д2 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования листа Д1, заполняемого в случаях:

  • если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
  • если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
  • если плательщик сам построил дом;
  • если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

  • предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
  • составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в листе Д1 декларации 3-НДФЛ.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] (далее по тексту — Порядок).

Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:

1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.

2. Формируется раздел 1, в котором указывается:

  • стр. 002 — итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году;
  • стр. 003 — расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются на странице 3 формы.

ВАЖНО! К расчету на странице 3 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей).

3. Заполняются листы-расшифровки:

  • А — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);
  • Д1 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов 1 листа Д1, сколько было куплено или построено объектов);
  • Д2 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с листом Д1).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы доходов, которые переносятся из раздела 2 в листы Д1 и Д2, должны быть уже уменьшены на суммы стандартных и соцвычетов по НДФЛ (по ст. 218 и 219 НК РФ). Если такие вычеты присутствуют в периоде, за который составляется 3-НДФЛ, следует заполнить еще один лист — Е1.

Порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

Лист Д1 состоит из 2 разделов:

  • в 1-й вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
  • во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ)).

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, листов Д1), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе Д1.

Правила внесения данных в 1-й раздел листа Д1:

1. Подраздел 1.1 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

  • 1 — дом (жилой);
  • 2 — квартира;
  • 3 — комната;
  • 4 — доля в объектах из п. 1–3;
  • 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
  • 6 — земля под готовым жильем (домом);
  • 7 — дом на земельном участке (в комплексе).

2. Подраздел 1.2 — вид собственности:

  • 1 — единоличная;
  • 2 — долевая;
  • 3 — совместная;
  • 4 — собственность несовершеннолетнего.

3. Подраздел 1.3 — вносится признак налогоплательщика:

  • 01 — сам собственник;
  • 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
  • 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
  • иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению к порядку заполнения.

4. Подраздел 1.4 служит для указания информации о том, имеет ли плательщик право на перенос вычета на предыдущие налоговые периоды. Такое право имеют те, кто вышел на пенсию, но решил воспользоваться положенным вычетом. Соответственно, такой человек уже не имеет удержаний НДФЛ у работодателей на текущий момент. Поэтому ему предоставлено право оформить вычет за те периоды (года), когда он еще работал и с него платился НДФЛ. Если право компенсировать НДФЛ за более ранние периоды у плательщика есть — в раздел 1.4 ставим 1, во всех остальных случаях — 0.

5. Подразделы с 1.5 по 1.10 содержат информацию, переносимую в них из официальных документов, которые будут поданы вместе с 3-НДФЛ на подтверждение вычета. Заметьте, что подраздел 1.10 следует оставить незаполненным в случае, если документы на долевую собственность датированы периодом после 01.01.2014.

6. Подраздел 1.11 при первом обращении за вычетом остается пустым. Он предназначен для внесения информации только в том случае, если заявление на вычет подается повторно и по предыдущему обращению вычет был произведен частично. Тогда в подразделе 1.11 указывается, когда было подано предыдущее обращение.

7. В подразделе 1.12 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

ВАЖНО! Если заполняются несколько листов Д1 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.12 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

8. В подраздел 1.13 проставляется величина накопленных, но не использованных для вычета процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.13 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

Заполнение листа Д1, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2

В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.

Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 листа Д1 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.

Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.

Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 – 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%). А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 – 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.

При первичном заполнении листа Д1 в разделе 2 указывается:

  • стр. 2.7 — налоговая база (из раздела 2) (Петров из примера поставит туда 800 000);
  • стр. 2.8 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);
  • стр. 2.10 и 2.11 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.10, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).

Лист Д1 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно

При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:

  • порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
  • появятся нюансы в заполнении раздела 2 листа Д1 декларации.

Как заполняется лист Д1 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.

Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2015 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2015 и 2016 годах. В 2016-м — в первый раз подал заявление на вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2015 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. В 2017 году Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей (эту же сумму Топорков отразит в разделе 2 декларации и расшифрует в листе А). Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.

Как все это отразится в листе Д1, смотрим здесь:

Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры) и на сумму 360 000 рублей по подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (проценты по кредиту на покупку квартиры).

Лист Д1 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] и с 2014 года значительно не менялись. Существуют нюансы заполнения Д1 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).

Еще об особенностях оформления вычета при покупке недвижимости читайте в статье «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при переносе остатка имущественного вычета?

Если вы исчерпали свой вычет не полностью и с прошлого года у вас образовался остаток, то вам необходимо указать этот остаток неиспользованного имущественного вычета с прошлого года и сумму предоставленного налогового вычета за прошлый налоговый период.

Рассмотрим пример:

Василий купил в 2016 году квартиру за 1,8 млн.рублей, за 2016 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2017 года он получил заработную плату в сумме 856 тыс. рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.

Как правильно заполнить лист «Д1» налоговой декларации?

Чтобы программа сформировала лист «Д1» декларации 3-НДФЛ, необходимо правильно ответить на все предлагаемые вопросы.

1) Зайдите в раздел «доходы» -> «работа» и внесите данные из справки 2-НДФЛ. Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2017 год и «сумма налога удержанная». Мы указали сумму хода 856 тыс. рублей.(смотрите на рисунок)

Данные эти необходимо брать из справки 2-НДФЛ (они там указываются по пункте 5), а вот сумма НДФЛ, которая была удержана за 2017 год, отражается в справке 2-НДФЛ по строке 5.4.

Внимательно проверив все данные в справке 2-НДФЛ, следует их просто перенести в разделы, которые запрашивает программа.

2) Далее переходим к разделу по заполнению данных о вычете. Выбираете нужный вид налогового вычета.

3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы о том объекте недвижимости, за который вы собираетесь получить вычет:

  • Жилье приобретено в новостройке или на вторичном рынке?
  • Наименование объекта
  • Являетесь ли вы пенсионером?
  • Собственник вы или нет?
  • Вид собственности
  • дату регистрации права собственности мы указываем туже самую, что указывали в прошлом году при заполнении 3-НДФЛ за 2016 год;
  • ставим галочку возле вопроса «Вы уже получали вычет по этому жилью?» Ответ «да»;
  • указываем год начала использования вычета – в нашем примере это 2017 год;
  • указываем дату регистрации права собственности на объект недвижимости
  • указываем адрес объекта
  • ниже идет строка с указанием общей суммы расходов на приобретение квартиры. В данном строке мы пишем (как и в прошлой 3-НДФЛ) сумму по договору = 1 800 000 рублей;
  • далее идет строка, в которой мы будем указывать сумму уже предоставленного имущественного вычета (допустим имущественный вычет был предоставлен налоговым органом) – в примере эта сумма = 560 000 рублей;
  • если за 2016 год вы получали вычет через работодателя, а не через ФНС, то в строке «Вы уже получали вычет по этому жилью по уведомлению для работодателя?» нужно ответить «Да»;
  • ниже идет строка «Остаток неиспользованного имущественного вычета», который перешел к нам с прошлого года. В данном случае надо взять 3-НДФЛ за 2016 год. И в листе «Д1» декларации 3-НДФЛ за 2016 год по строке «260» (или пункт 2.10) как раз и будет отражена там сумма имущественного вычета, которая перешла на 2017 год. В нашем примере эта сумма = 1 240 000 рублей.

Далее, мы нажимаем на кнопку «Сохранить и продолжить», Листы вашей декларации 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Мы рекомендуем хранить декларации за прошлые годы. Они вам пригодятся для того, чтобы без ошибок перенести остаток вычета в текущую декларацию. В нашем сервисе вы регистрируетесь в личном кабинете, и все ваши декларации будут сохранены и будут доступны для просмотра в любой момент

Как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ за 2017 год: образец

Практически ни одна декларация о доходах обычного физического лица не обходится без Листа А. 3-НДФЛ сдают вместе с ним. В нашем обзоре вы найдете основные правила заполнения данного Листа, а также кто обязан сдать декларацию вместе с ним.

Кто и когда обязан заполнить

Многие физические лица в силу закона обязаны самостоятельно предъявить налоговикам свои доходы за 2016 год, с которых не был удержан подоходный налог. Это связано с тем, что между человеком и источником его дохода нет такого звена, как налоговый агент.

В 2017 году отчет о соответствующих доходах сдают по форме 3-НДФЛ. Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. В этом случае обязательная составляющая декларации 3-НДФЛ – Лист А. Он расскажет налоговикам о:

  • доходах, полученных от всех источников в России за 2016 год;
  • соответствующих суммах НДФЛ, которые исчислены и удержаны у источника дохода за 2016 год.

За последние 2 года утвержденный образец Лист А 3-НДФЛ остался прежним. ФНС изменений в него не вносила. На 2017 год он выглядит так:

Имейте в виду, что Лист А в 3-НДФЛ за 2016 год включают при соблюдении 2-х обязательных условий:

  1. Доходы получены от российских источников – физлиц, ИП, юрлиц, государства.
  2. Декларант – обычное физическое лицо и не обязательно, что налоговый резидент РФ. То есть не имеет статуса ИП, адвоката, частнопрактикующего специалиста (для них предназначен Лист В).

Основные правила

Изначально Лист А 3-НДФЛ состоит из 3-х таких одинаковых частей:

Однако заполнение Листа А 3-НДФЛ обязывает физлицо приводить поступления от всех источников выплаты. Поэтому таких частей может быть и больше. То есть заполнение Листа А декларации 3-НДФЛ может занимать даже несколько страниц.

В итоге, чтобы понять, как заполнить Лист А 3-НДФЛ, нужно исходить из:

  • количества источников получения дохода в 2016 году;
  • размера налоговой ставки по соответствующему доходу (ст. 224 НК РФ).

Обратите внимание: удержанную сумму НДФЛ (стр. 100) приводят, когда источник выплаты дохода имеет статус налогового агента.

Согласно требованиям ФНС строка 020 «Код вида дохода» Листа А 3-НДФЛ может принимать следующие значения (коды изменены в 2016 году):

Лист Г декларации 3-НДФЛ за 2016 год: кому, когда и как заполнять

В некоторых случаях в силу закона подарки, выигрыши, материальная помощь не облагаются подоходным налогом. Однако это не значит, что их не нужно показывать в Листе Г 3-НДФЛ за 2016 год. В нашей консультации мы разбираемся с его заполнением.

Для кого предназначен

За 2016 год физические лица, которые в силу положений Налогового кодекса обязаны самостоятельно задекларировать свои доходы и/или хотят заявить вычеты и вернуть перечисленный НДФЛ, делают это в 2017 году на основании формы декларации 3-НДФЛ. Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

По общему правилу Лист Г 3-НДФЛ за 2016 год служит для расчета и отражения таких доходов, с которых до определенного предела подоходный налог согласно НК РФ не берут. То есть по каждому основанию предусмотрен необлагаемый лимит дохода. Но при его превышении НДФЛ всё же будет.

Таков общий вид Листа Г 3-НДФЛ:

Далее в таблице показано, по каким именно доходам необходимо заполнение Листа Г 3-НДФЛ.

Заметим, что для заполнения в образце Листа Г декларации 3-НДФЛ фигурирует оплата труда в виде полученной натурой сельхозпродукции. Это поля 170, 180 и 190. Однако с 1 января 2016 года такое основание больше не действует (Федеральный закон от 03.06.2009 № 117-ФЗ). Данный вопрос теперь регулирует п. 2 ст. 346.2 НК РФ.

Разумеется, пример заполнения Листа Г 3-НДФЛ, который вы найдете в конце нашей статьи, нужен только тем физическим лицам, которые:

  1. Подают в 2017 году эту декларацию.
  2. В 2016 году получали хотя бы один из видов необлагаемых НДФЛ доходов, перечисленных выше в таблице.

Таким образом, если подобных доходов в ваш адрес не было, то и не нужно включать Лист Г в декларацию 3-НДФЛ.

Соотношение с другими Листами

Во-первых, общая сумма необлагаемых доходов по строкам 200 и 220 Листа Г формирует показатель строки 020 Раздела 2:

Во-вторых, для расчета вычетов по имуществу (Лист Д1) налоговую базу обязательно уменьшают на необлагаемые доходы из Листа Г:

Основные правила

Если говорить о заполнении, то большой плюс в самой структуре Листа Г 3-НДФЛ за 2016 год. Ведь каждая его строка (кроме стр. 200) – это отдельный вид необлагаемого до определенного размера дохода. То есть каких-то сложных вычислений или сложносочинённых строк – нет, поэтому ошибиться практически невозможно.

  • по левой стороне Листа Г идут конкретные реальные суммы доходов в любых суммах;
  • по правой – могут быть указаны только необлагаемые лимиты по этим доходам (см. таблицу выше), которые в итоге нужно сложить.

ПРИМЕР

  1. По строке 030 материальная помощь составила 7000 рублей. Тогда по строке 040 указывают сумму только 4000 рублей.
  2. По строке 030 материальная помощь составила 3000 рублей. Тогда по строке 040 указывают столько же – 3000 рублей, так как лимит соблюден.

В Листе Г декларации 3-НДФЛ все показатели полученных доходов приводят с копейками либо нулями на их месте. То есть без прочерков в 2-х последних ячейках.

Наш пример

Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году:

  1. Родила сына, чем сподвигла работодателя выплатить ей разово 45 000 рублей по такому знаменательному событию (см. строки 010 и 020).
  2. Как действующий сотрудник получила от руководства разовую выплату в сумме 4000 рублей (см. строки 030 и 040).
  3. Получила на День бухгалтера подарок от компании, с которой готовила сделку для работодателя (см. строки 070 и 080).
  4. Будучи большим любителем шопинга, не раз участвовала в различных рекламных акциях, по одной из которых получила мясорубку средней стоимостью 11 000 рублей (стр. 210). Это значит, что не облагаются из них только 4000 рублей (стр. 220).

Ниже показан образец заполнения Листа Г 3-НДФЛ за 2016 год Е.А. Широковой, которую она подаст в ИФНС № 18 г. Москвы:

Порядок заполнения 3 НДФЛ. Лист В – доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности.

VIII. Порядок заполнения Листа В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской

деятельности и частной практики» формы Декларации 3 НДФЛ.

8.1. Лист В заполняют налогоплательщики, попадающими под такие категории:

  • физлица, которые были зарегистрированы в установленном порядке и которые осуществляют предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, включая тех, которые являются главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, арбитражными управляющими и др. лицами, которые занимаются частной практикой — по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности.

По всем видам деятельности Лист В Декларации 3 НДФЛ заполнять необходимо отдельно.

Итоговые данные рассчитываются и вносятся на Листе В Декларации 3 НДФЛ.

8.2. В п. 1 Листа В Декларации 3 НДФЛ вносится такая информация:

  • подпункт 1.1 — код вида деятельности: 1 — предпринимательская деятельность; 2 — нотариальная деятельность; 3 — адвокатская деятельность; 4 — деятельность арбитражного управляющего, 5 — деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства, 6 — другая деятельность, являющаяся видом частной практики;
  • подпункт 1.2 — код вида предпринимательской деятельности согласно с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1).

Адвокатами, которые учредили адвокатский кабинет, нотариусами и др. лицами, которые занимаются частной практикой, включая лиц, которые осуществляют деятельность арбитражного управляющего, в подпункте 1.2. ставится прочерк.

8.3. В п. 2 Листа В Декларации 3 НДФЛ вносится такая информация:

  • подпункт 2.1 — размер дохода от каждого из видов деятельности;
  • подпункт 2.2 — фактически произведенные расходы, которые учитываются в налоговом вычете, по всем видам деятельности.

Расходы отражаются по следующим элементам затрат:

  • подпункт 2.2.1 – материальные расходы;
  • подпункт 2.2.2 – амортизационные начисления;
  • подпункт 2.2.3 – расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физлиц;
  • подпункт 2.2.3.1 – выплаты физлицам на основании трудовых договоров, действовавшие в налоговом периоде;
  • подпункт 2.2.4 – другие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

Если физлицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без создания юр. лица и которое зарегистрировано как ИП, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, тогда необходимо заполнить подпункт 2.3.

В подпункте 2.3 вносится размер расходов, который учитывается в налоговом вычете, в пределах норматива, которые установлен в размере 20 % от всех доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 2.1 х 0,20).

8.4. В п. 3 Листа В Декларации 3 НДФЛ вносятся итоговые данные:

  • подпункт 3.1 – полная сумма дохода, вычисляемая как сложение показателей строки 030 по всем видам деятельности;
  • подпункт 3.2 — сумма налогового вычета, рассчитываемая как сложение показателей строки 040 по всем видам деятельности, либо в размере 20 % от всех доходов, которые были получены от предпринимательской деятельности (пп. 3.1 х 0,20), когда расходы, связанные с деятельностью ИП, не имеют документального подтверждения;
  • подпункт 3.3 — размер начисленных авансовых платежей (основываясь на налоговом уведомлении);
  • подпункт 3.4 — размер уплаченных авансовых платежей (основываясь на платежных документах).

8.5. Пункт 4 Листа В Декларации 3 НДФЛ необходимо заполнять только главам крестьянских (фермерских) хозяйств, у которых доходы от производства и реализации сельскохозяйственной продукции и от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации в освобождены от обложения налогом согласно с положениями п. 14 ст. 217 НК РФ:

  • подпункт 4.1 – год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • подпункт 4.2 – размер дохода, который не облагается налогом, согласно с п. 14 ст. 217 НК РФ. Этот показатель должен быть меньше показателя, который указан в строке 030 Листа В.

8.6. Пункт 5 Листа В Декларации 3 НДФЛ необходимо заполнять только налогоплательщикам, совершивших изменение налоговой базы и суммы НДФЛ самостоятельно корректировку по итогам прошедшего налогового периода, согласно с положениями п. 6 ст. 105.3 НК РФ в случаях применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), которые не соответствуют рыночным ценам, если приведенное несоответствие стало причиной уменьшения размера налога:

  • подпункт 5.1 – необходимо внести сумму скорректированной налоговой базы в случае, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка;
  • подпункт 5.2 — необходимо внести сумму скорректированного налога в случае, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы.