Заявление о закрытии счета в ифнс

06.05.2018 Выкл. Автор admin

Срок давности по нарушению требования уведомления ИФНС об открытии расчётного счёта

Добрый день, уважаемые форумчане!

Мы зарегились год назад с помощью юридической фирмы, которая, как оказалось, не отправила в налоговую инспекцию уведомление об открытии расчётного счёта. От налоговой инспекции пришло письмо с Актом об обнаружении фактов правонарушений и нам вменяют штраф по статье 118 п. 1 НК РФ. Знакомый юрист посоветовал штраф этот не платить, потому что ,якобы, полгода для требования уплаты штрафа в 5 т.р. срок давности уже давно истекли. Между открытием счёта и требованием промежуток времени в 11 месяцев. Посоветуйте, пожалуйста, на какую статью грамотно сослаться в налоговой для того, чтобы не платить штраф? Спасибо.

Давайте посмотрим, что у нас получается.

Вы не уведомили налоговую инспекцию по месту учета об открытии организации расчетного счета. За прошедший период не знать о том, что Вам открыт счет, Вы не могли, поскольку пользовались им, поэтому привлечение общества к ответственности по установленному факту правонарушения по п. 1 ст. 118 НК РФ является правомерным. Кстати, Административное законодательство за то же нарушение в свою очередь предусматривает ответственность должностных лиц организации в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей (ст. 15.4 КоАП РФ).

Датой открытия счета, по мнению Федеральной налоговой службы, является дата внесения соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов. Данная позиция подтверждается Письмом Банка России от 24.06.2005 N 08-17/2700, который в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» устанавливает правила проведения банковских операций, к которым относятся открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц (см. Информационное сообщение ФНС России от 25.01.2006 «О порядке уведомления налоговых органов об открытии (закрытии) налогоплательщиком банковских счетов»).
Учитывая то, что книга регистрации открытых счетов является внутренним банковским документом и, соответственно, доступ к ней ограничен, организации следует вести отсчет семидневного срока либо с даты получения информации об открытии счета, либо с даты заключения договора об открытии счета в банке.
В то же время абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ на банки возложена обязанность сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.
Обязанности сообщать клиенту информацию об открытии счета в настоящее время у банка нет. Так, согласно Приказу ФНС России от 28.09.2009 N ММ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета» утверждена действующая в настоящее время форма «Сообщение банка об открытии (закрытии) счета», не предусматривающая часть, предназначенную для информирования банком клиента об открытии (закрытии) ему банковского счета.

Уведомил ли Ваш банк налоговые органы и когда — неизвестно (хотя, с большой долей вероятности — вовремя). Тем не менее, мне представляется спорным исчисление сроков давности для привлечения Вашей организации к ответственности, означенных Вашим знакомым юристом, поскольку срок составления акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях, п. 1 ст. 101.4 Кодекса определен событием обнаружения таких фактов: согласно п. 1. ст. 101.4 НК РФ при обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые установлена настоящим Кодексом (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 настоящего Кодекса), должностным лицом налогового органа в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен в установленной форме акт, подписываемый этим должностным лицом и лицом, совершившим такое нарушение.

Акт Ваша организация получила. В случае «отсутствия доброй воли» налоговые органы в рамках НК РФ согласно п. 1 ст. 115 НК РФ могут обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафа с организации в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 и 47 НК РФ. Заявление о взыскании штрафа с организации в случаях, предусмотренных подпунктами 1 — 3 пункта 2 статьи 45 НК РФ, может быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи указанного заявления может быть восстановлен судом.

Заявление на закрытие расчетного счета в банке

На данной странице вы можете скачать бланк заявления на закрытие расчетного счета в банке и узнать порядок закрытия.

Расчетный счет в банке требуется не только открывать, но и закрывать. Обычно процедуру необходимо пройти в двух случаях:

  • при ликвидации ООО, прекращении деятельности ИП;
  • при смене банка или открытии другого расчетного счета.
  • при окончании срока действия банковского договора;
  • по решению суда.

При ликвидации юр.лица счет закрывается только после осуществления всех выплат кредиторам!

В закрытии расчетного счета нет ничего сложного, нужно только выполнить условия, прописанные в договоре между двумя сторонами – его подписывают, когда открывают счет.

Как закрыть расчетный счет ИП?

Существует 2 способа закрытия р/с:

  • по инициативе вкладчика;
  • по инициативе банка;

Расчетный счет может быть закрыт по инициативе вкладчика в любое время. Причины для закрытия р/с по инициативе вкладчика самые разные: начиная от повышения стоимости обслуживания счета, до некачественной работы менеджеров и неудобство в использовании мобильного банка. В общем значение причины не имеют.

Сначала нужно взять в банке бланк заявления – у каждого банка обычно есть своя форма – и заполнить его. Подача заявления означает прекращение действия соглашения с банковским учреждением. С этой даты ваш договор с банком больше не действует. Принимая заявление, банк выдает перечень документов, необходимых для отчетности, которые предусматривают оплату всех сумм налогов (пеней, штрафов) – если такие есть. Неиспользованные чеки чековой книжки должны быть возвращены в банк, последний, в свою очередь, выдает выписку об остатке средств. Но обычно банк списывает со счета средства, полагающиеся ему по договору за обслуживание счета, все оставшиеся деньги ИП забирает по чеку.

После закрытия расчетного счета ИП должен получить уведомление банка о закрытии счета. Когда уведомление будет уже на руках, бизнесмену необходимо уведомить о закрытии счета налоговую, ПФ и страховые фонды.

Банк проявляет инициативу по закрытию р/с и расторжению договора с вкладчиком в следующих случаях:

  • при отсутствии операций по счету или каких-либо денежных средств на р/с в течение 3-х лет;
  • при отсутствии операций в течение года, если иное не предусмотрено договором с банком;
  • при наличии на счеты суммы значительно меньшего размера, чем это предусмотрено договором с банком, если эта сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения;
  • при нарушении владельцем счета условий договора (например, вовремя не предоставленные сведенья о смене юр.адреса).

По истечении 60 дней со дня уведомления клиента банком, договор расторгается. Со дня уведомления клиента банк не вправе совершать какие-либо действия и операции по р/с юридического лица, за исключением перевода и вывода наличных.

Клиент вправе обратиться в банк с заявлением о переводе остатка средств на расчетном счете на другой имеющийся у него счет. Остаток средств с расчетного счета переводится в течение 7 рабочих дней. Если этого не случилось, по истечении 60 дней остаток денежных средств на расчетном счете переводится на спец.счет Банка России.

Что нужно сделать для закрытия счета ООО?

Сначала также заполняется бланк банка о закрытии счета. Делать это может только работник фирмы, имеющий право подписи. Он заполняет заявление, указывая банковские реквизиты, № договора с банковским учреждением, причину закрытия счета, перечисляет N неиспользованных чеков. После этого нужно снять остаток средств по счету, передать заявление представителю банка и сдать чековую книжку.

Обращаем ваше внимание на то, что подавать заявления в налоговую, ПФР и фонд социального страхования об открытии/закрытии счета на территории РФ, изменениях в банковских реквизитах расчетного счета больше не нужно. Эта обязанность отменена, о чем сообщено в письме ФНС №СА-4-14/8901 от 08.05.2014г.

Если же юрлицо открывает или закрывает расчетный счет за пределами РФ, а также происходят какие-либо изменения в реквизитах счета, то руководитель компании обязан сообщить об этом в налоговую инспекцию. Срок для подачи соответствующего заявления установлен в календарный месяц со дня, когда произошло одно из событий. В пенсионный фонд и ФСС сообщать о счетах в зарубежных банках не нужно.

Если руководство юрлица не сообщит в указанный срок о закрытии расчетного счета в зарубежном банке, то, как компания, так и ее должностное лицо будет подвергнуто штрафным санкциям.

Штраф на юрлицо составляет весьма приличную сумму – до 1 млн.руб. (письмо ФНС №ОА-3-17/[email protected] от 05.09.2017г.)

Еще один очень важный момент, касающийся зарубежных счетов. По завершению каждого квартала организация обязана предоставлять в налоговую инспекцию два документа:

  • отчет о движении средств по счету, открытому в зарубежном банке;
  • копии банковских документов, причем нотариально заверенных, которые подтвердят достоверность данных, указанных в отчете. Если они составлены на иностранном языке, то обязательно нужно приложить нотариально заверенный перевод на русский язык.

Отчет составляется в 2-ух экземплярах, один из которых, налоговая должна вернуть с отметкой о принятии. Направить отчет в ИФНС можно как лично, как и почтовым отправлением с описью вложения.

Игнорировать эти требования не стоит. Штраф будет наложен и на саму компанию, и на ее руководителя.

Документы для закрытия расчетного счета:

  • заявление;
  • паспорт;
  • договор с банком;
  • выписка по счету;
  • выписка из ЕГРЮЛ / ЕГРИП;
  • и другие документы в индивидуальном порядке.

Не забудьте взять с собой печать вашей организации!

Некоторые банки снимают комиссию за закрытие р/с. Данную информацию вы можете уточнить в своем договоре с банком.

Счет считается закрытым:

  • по истечении 60 дней с указанной даты в заявлении из банка;
  • с момента подачи заявления о расторжении договора владельцем счета;

Скачать бланки

Скачать бланки заявлений на закрытие расчетного счета вы можете ниже

Утвержденной единой формы заявления нет, каждый банк разрабатывает свой бланк для заявления. Здесь приведены несколько примеров.

  • Скачать образец от Сбербанка
  • Предупреждение уведомление о закрытии счета в банке (отказ от договора)
  • Уведомление о закрытии счета в иностранном банке — образец заполнения
  • Скачать образец 2
  • Скачать образец 3
  • Уведомление о закрытии (открытии) счета или вклада в иностранном банке
  • Отчет о движении денежных средств в иностранном банке

Документы на сайте Как зарабатывать.ру всегда актуальны.
Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.

После закрытия счета необходимо отправить уведомление в банк. Об этом следующее видео.

Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета). Форма № С-09-1

Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех бухгалтерских и страховых документов. Узнать больше >>

  • Бухгалтерский баланс
  • Отчёт о прибылях и убытках
  • План счетов бухгалтерского учёта
  • Бухгалтерская отчетность
  • Форма 4-ФСС
  • Книга учета доходов и расходов
  • Формы документов для Пенсионного Фонда РФ
  • Подтверждение вида экономической деятельности
  • Сообщение об открытии (закрытии) расчетного счета

Класс365 – быстрое и удобное заполнение всех бухгалтерских и страховых документов

Одним из основных элементов деятельности предпринимателя с образованием юридического лица, любого предприятия, организации и так далее, является расчетный счет. С того момента, когда все необходимые документы собраны и подписано соглашение об обслуживании сразу же возникает обязанность об отправлении особого уведомления об открытии счета в банке.

Сообщение о закрытии может быть сформировано в следующих случаях: в результате реорганизации или ликвидации предприятия, организации, прекращения предпринимательской деятельности, по причине смены банка держателя расчетного счета и т.п.

Обратите внимание! Сообщение об открытии и о закрытии счета отправляется в такие государственные органы как ИФНС, ПФР, ФСС в течение семи рабочих дней.


(Выписывайте документы без ошибок и в 2 раза быстрее за счет автоматического заполнения документов в программе Класс365)

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно подробнее>>

Специальная программа для малого бизнеса

Класс365 — онлайн программа для всех:

  • 50 актуальных бланков документов
  • Торговый и Складской учёт
  • CRM-система для работы с клиентами
  • Банк и Касса
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Встроенная почта и отправка SMS
  • Отчеты в один клик

Как правильно заполнить сообщение об открытии (закрытии) счёта

Для ИФНС сообщение составляется на установленном образце этого документа, форма № С-09-1. Данный документ представлен в двух листах, один из которых – титульный. На первом листе указываются данные и информация об организации, ее наименование, вид деятельности, кто руководитель, ИНН, КПП, ОГРН, наименования банка, где открыт счет, его номер и так далее. Первый лист заверяется подписью руководителя или индивидуального предпринимателя.
Второй лист содержит аналогичные графы, соответственно его нужно заполнить также как и первый. К сообщению прикладывается копия справки из банковского учреждения о закрытии р/с.

В районное отделение Пенсионного Фонда сообщение может составляться по форме ИФНС или по другой рекомендованной, так как официально утвержденных образцов нет (см. бланки выше).

В документе указывается ИНН и КПП организации, ее наименование, наименование отделения ПФР и сведении о банке, где был закрыт расчетный счет. Заверяется подписью предпринимателя или руководителя предприятия, а также печатью.
Сообщение о закрытии расчетного счета для ФСС формируется на установленном или рекомендуемом образце документа.

В этом случае указывается ИНН и КПП предприятия, его наименование, номер регистрации юрлица, наименование филиала ФСС, данные о банке, дата закрытия счета. Подпись и дата.
Сообщения о закрытии расчетного счета можно собственноручно передавать в контролирующие государственные органы, либо их посылать по почте заказным письмом с описью.

В случае неоповещения или не своевременного оповещения о закрытии расчетного счета государственных органов контроля, каждый из них правомочен обложить правонарушителя штрафными санкциями.

Отмена уведомления ИФНС об открытии или закрытии счетов.

Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» вступает в силу с 02.05.2014г. (за исключением отдельных положений).

Поправки направлены на совершенствование налогового администрирования. Выделим наиболее важные из них.

Отменяется обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) банковских счетов и о возникновении (прекращении) права использовать корпоративные электронные средства платежа. Эти требования дублировали обязанность банков представлять указанные сведения в отношении налогоплательщиков-клиентов банка.

Одновременно налоговые органы наделяются правом контролировать исполнение банками обязанностей, установленных НК РФ. Причем с 1 июля 2014 г. вводится ответственность за непредставление банками сведений об открытии, закрытии (изменении реквизитов) счета, вклада (депозита) физлица, не являющегося ИП.

С 1 января 2015 г. вводится новая обязанность налогоплательщиков-физлиц сообщать в налоговый орган о наличии у них неучтенных недвижимости и транспортных средств. Это надо сделать в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении данных объектов за период владения ими. Сообщение должно быть направлено до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2017 г. неисполнение указанной обязанности будет грозить штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога. До 2017 г. налог исчисляется с года представления сообщения, после — не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Закрепляется, что в случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога он уплачивается по налоговому уведомлению в указанный в нем срок. Уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления данного срока.

Более эффективным должно стать взаимодействие налоговых органов с органами ЗАГСа, миграционного учета, опеки и попечительства. Так, органы ЗАГСа должны представлять налоговикам сведения о государственной регистрации заключения и расторжения брака, установления отцовства.

Расширяется перечень сделок, которые не признаются контролируемыми. Уточняется порядок подачи уведомления о контролируемых сделках.

Изменения касаются и организаций-плательщиков ЕНВД и УСН. Они должны уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, облагаемой налогом исходя из кадастровой стоимости (например, офисные и торговые центры). Напомним, что ранее они были освобождены от уплаты налога на имущество организаций.

Религиозные организации освобождаются от необходимости представлять в налоговые органы бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если у них за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникло обязанности по уплате налогов и сборов.

Федеральный закон вступает в силу через 1 месяц со дня его официального опубликования, кроме отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки введения в действие.

Порядок уведомления о закрытии расчетного счета в ПФР: прежние требования

В начале апреля 2014 года на законодательном уровне были внесены изменения в порядок уведомления о закрытии расчетного счета, которые вступили в силу с первого мая. Так, до недавнего времени все частные предприниматели и организации в случае открытия или закрытия ими р/с в банковском учреждении должны были уведомить об этом налоговою службу, а также Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования. При нарушении этого обязательства на них налагался штраф в размере пяти тысяч рублей. Причем уведомление о закрытии расчетного счета в ПФР необходимо было подавать по факту ликвидации каждой учетной записи.

Такая обязанность возлагалась на всех без исключения плательщиков взносов. К этой категории лиц закон причисляет организации, частных предпринимателей, а также физических лиц, которые в процессе своей деятельности проводят определенные выплаты физическим лицам.

С мая настоящего года нет необходимости ставить в известность ПФР, а также ФСС и ИФНС о том, что был открыт или закрыт расчетный счет в банке. Теперь обязанность по оповещению всех этих структур возлагается на само финансовое учреждение, в котором открыт р/с. Его сотрудники должны на протяжении пяти дней после ликвидации учетной записи направить соответствующее сообщение в фонд. Неисполнение такого требования тянет за собой применение предусмотренной законом ответственности.

Как заполнялось уведомление

Сообщение о закрытии расчетного счета в ПФР должно было включать такие данные:

  • полное название организации или фамилию, по отчеству и имя индивидуального предпринимателя,
  • адрес местонахождения плательщика взносов,
  • ИНН, КПП и БИК,
  • регистрационный номер, присвоенный органами ПФР,
  • название банка, в котором был закрыт р/с, и его адрес,
  • номер закрытого счета,
  • дату совершения операции,
  • дату составления сообщения.

Для уведомления Пенсионного фонда использовались специальные бланки, образцы которых размещались на сайте ПФР. Нужно отметить, что заявление о закрытии расчетного счета в ПФР в такой форме носило рекомендательный, а не обязательный характер. Плательщик взносов мог внести в него необходимые данные как на компьютере, так и вручную. Но в последнем случае рекомендовалось использовать ручку только с синими чернилами.

Уведомление можно было отправить по почте, но обязательно заказным письмом, в котором дополнительно делалась опись вложения. Причем сообщение направлялось с таким расчетом, чтобы оно было доставлено по адресу на протяжении семи дней после ликвидации р/с.

Но чаще всего соответствующее уведомление доставлялось нарочным. При этом сообщение в ПФР подавалось в двух экземплярах, и сотрудник госоргана должен был возвратить один из них плательщику, предварительно поставив на нем свою подпись, дату принятия и печать.

В какой срок предоставлялось уведомление о закрытии р/с

Организация, частный предприниматель или физическое лицо, которые являются плательщиками страховых взносов, должны были направить сообщение в ПФР об открытии или закрытии расчетного счета не позже семи дней с момента совершения соответствующей операции. Уведомление направлялось в районный орган Пенсионного фонда, расположенный по месту нахождения плательщика взносов.

Чаще всего отправка происходила непосредственно после того, как банковским учреждением была выдана клиенту справка о закрытии расчетного счета в ПФР. Этот документ составляется финансовым учреждением в бумажном либо электронном варианте и содержал информацию о любых действиях, производящихся с расчетным счетом клиента, в том числе о его открытии, ликвидации или изменении реквизитов.

Виды ответственности за нарушение требования

За нарушение требований законодательства относительно предоставления информации о закрытии р/с в Пенсионный фонд была предусмотрена административная ответственность для организаций в виде штрафа в сумме пять тысяч рублей. Причем ответственность наступала как в случае уклонения от отправки такого сообщения, так и за нарушение установленных сроков, то есть отправку с опозданием. Если нарушение допускал частный предприниматель, то ему также грозило денежное взыскание в сумме пять тысяч рублей.

Кроме того, к административной ответственности также привлекалось должностное лицо, в непосредственные обязанности которого входил контроль своевременной отправки уведомления в ПФР. В этом случае основанием для наложения взыскания считалась статья 15.33 КоАП РФ, которая предусматривала ответственность в виде штрафа размером от одной до двух тысяч рублей. Чаще всего по этой статье привлекались главные бухгалтеры организации и их заместители.

Закрываем банковский счет, сообщаем в налоговую : Видео