Возврат займа в кассу в 1с

05.01.2019 Выкл. Автор admin

Возврат займа в кассу в 1с

Вопрос: Учредитель предоставил заем своей организации. Можно ли вернуть заем наличными из кассы организации?

Ответ от 14.11.2018 :

Получить заем от учредителя наличными можно (об этом мы писали ранее). При этом при возврате займа средствами из кассы необходимо учитывать следующее. Согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У наличные деньги за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги или деньги, которые организация получила в качестве страховых премий, она может расходовать на:

  • зарплату и иные выплаты социального характера работникам;
  • выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц;
  • выдачу денег под отчет;
  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выплату за товары, которые были оплачены за наличный расчет, а потом возвращены, за работы, которые не были выполнены, за услуги, которые не были оказаны.

Названный перечень является исчерпывающим и не содержит такого вида выплат, как возврат суммы займа займодавцу. Поэтому расходовать на возврат займа выручку, полученную наличными в кассу, неправомерно. За осуществление таких операций организация может быть привлечена к административной ответственности.

В то же время в п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У закреплено, что расчеты по выдаче и возврату займов (процентов по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Следовательно, если для целей возврата займа организация предварительно снимет деньги со своего счета в банке, затем внесет их в кассу и вернет за счет них заем (проценты по нему), то нарушений кассовой дисциплины не возникнет. При возврате займа учредителю-юрлицу следует также учитывать ограничение в 100 тысяч рублей, установленное в п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. При этом при возврате учредителю-физлицу ограничений по сумме нет.

Также отметим, что с 03.07.2018 погашение займа, полученного для оплаты товаров (работ, услуг), является расчетом и требует от займодавца (организации, предпринимателя) применения онлайн-кассы (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если займодавцем является физлицо, то применять онлайн-кассу ему не нужно.

При погашении займа организация-заемщик применять онлайн-кассу не обязана (письмо ФНС России от 18.09.2018 № ЕД-4-20/[email protected]).

Как задать вопрос

Учет займов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

Чем договор займа отличается от договора ссуды или кредитного, и как правильно оформить выдачу денег в долг сотруднику в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 2.5, мы писали ранее . В этом материале читайте подробные рекомендации экспертов 1С по учету займов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0).

Оформление договора займа

Порядок выдачи и погашения займа определяется в договоре займе между сотрудником и организацией (ст. 807 ГК РФ). В соответствии со статьей 807 ГК РФ при заключении договора займа организация передает в собственность работнику деньги, а он обязуется возвратить организации сумму займа. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0 для оформления займа есть форма с аналогичным названием — Договор займа сотруднику. Этим документом настраивается расчет материальной выгоды, учет выдачи и погашения займа.

Создать его можно в меню Зарплата -> Займы сотрудникам выбрав из выпадающего меню пункт Договор Займа сотруднику. Система учета займов доступна в программе, если при Начальной настройке программыустановлен флаг Использовать займы сотрудников.

Документ Договор Займа сотруднику состоит из двух частей — Выдача займа и Погашение займа (рис. 1).

Выдача займа

Способ выдачи займа. Заем может быть выдан одним из двух способов Единовременно или Несколькими траншами. Чтобы отразить способ выдачи займа, нужно установить переключатель в соответствующее положение. При единовременной выдаче нужно указать сумму займа. Если на момент формирования этого документа заем сотруднику уже полностью выдан, то зарегистрировать факт и дату выдачи можно непосредственно в этом документе, установив флаг Заем по договору выдан полностью и заполнив поле Дата выдачи. В случае, когда выдача займа производится после проведения документа, можно Выдать заемнепосредственно из формы документа Договор Займа сотруднику, перейдя по одноименной гиперссылке. При этом автоматически будет создан документ Выдача займа сотруднику, в котором будет заполнено полеДоговор займа. Кроме того, Создать документ Выдача займа сотруднику можно, выбрав одноименный пункт меню. Тогда в документе Выдача займа сотруднику надо указать ссылку на документ — договор. При выборе способа выдачи Несколькими траншами в форме документа появляется возможность в таблице указать месяцы выдачи и размеры траншей. Каждому траншу должен соответствовать документ Выдача займа сотруднику, указывающий дату выдачи займа, так как день выдачи займа влияет на расчет материальной выгоды.

После проведения документа Выдача займа сотруднику, документ Договор Займа сотруднику становится недоступен для редактирования. Все изменения, которые нужно внести следует считать Изменениями условий договора займа. В одноименном документе следует указать ссылку на договор, условия которого изменяются, и дату вступления изменений в силу (рис. 2).

Рис. 2. Изменения условий договора займа

Срок выдачи займа. Срок выдачи займа можно указать двумя способами. Первый — установить количество месяцев в поле На срок, начиная с месяца, указанного в поле С. При этом месяц в поле По устанавливается автоматически. Второй способ — указать период С — По, тогда количество месяцев в поле На срок рассчитается автоматически.

В поле Ставка нужно установить годовую процентную ставку по займу.

Форма расчетов. Форма расчетов может быть Наличная и Безналичная. При переносе данных из предыдущих версий Форма расчетов по умолчанию считается Наличной.

Это поле должно быть обязательно заполнено для выполнения синхронизации с программой «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0.

Погашение займа. После установки флага Заем был ранее частично погашен становятся доступными для заполнения поля: Дата погашения, Сумма и Проценты. Сотрудник согласно договору может возвращать заем или ежемесячно или единовременно. Переключателем следует установить один из двух вариантов В течении срока (ежемесячными платежами) или По окончании срока (единовременно сумма и проценты).

Ежемесячное погашение. При ежемесячном погашении возможны различные типы платежей: Дифференцированные, Аннуитетные, Только проценты (заем в конце срока), Только заем, (проценты в конце срока).

Типы платежей при ежемесячном погашении займа. Дифференцированные платежи представляют собой непостоянную сумму. Проценты начисляются ежемесячно на остаток долга по займу, а основной долг погашается фиксированными долями, рассчитанными как частное от деления суммы кредита на количество месяцев кредитования.

Аннуитетные платежи представляют собой фиксированные из месяца в месяц платежи, сумма которых состоит из части основного долга и процентов, начисленных на остаток долга по кредиту.

Смысл двух других типов платежей понятен из названия.

Если ежемесячно выплачиваются только проценты, а основной долг погашается в конце срока, то проценты рассчитываются пропорционально дням в месяце.

Если ежемесячно выплачивается основной долг, а проценты в конце срока, то, как и при аннуитетном платеже, основной долг ежемесячно погашается фиксированной суммой, полученной делением всей суммы основного долга на количество месяцев.

Размер погашения основного долга рассчитывается в зависимости от выбранного типа платежа и точная сумма указывается только при аннуитетном платеже (в остальных случаях в момент составления договора размер ежемесячного платежа определяется приблизительно).

Чтобы увидеть суммы платежа нужно воспользоваться отчетом График погашения займа, который можно получить, нажав на кнопку Печать.

Заем выдан единовременно в размере 200 000 рублей на срок 10 месяцев в мае 2015 года с годовой процентной ставкой 5 % . Погашение займа предусмотрено в течение всего срока ежемесячными платежами.

Сформируем графики погашения займа для разных типов платежей при прочих равных условиях:

  • дифференцированные платежи (см. рис. 3);
  • аннуитетные платежи (см. рис. 4);
  • ежемесячно выплачиваются только проценты, а заем в конце срока (см. рис. 5);
  • ежемесячно выплачивается основной долг, а проценты в конце срока (см. рис. 6).

Рис. 3. График погашения займа. Дифференцированные платежи


Рис. 4. График погашения займа. Аннуитетные платежи


Рис. 5. График погашения займа. Ежемесячно погашаются только проценты


Рис. 6. График погашения займа. Проценты погашаются в конце срока

Отсрочка платежа при ежемесячном погашении. При погашении займа ежемесячными платежами в программе предусмотрена возможность отсрочки платежей. Если установить флаг Предоставляется отсрочка дои указать месяц, то удержания начнутся с указанного месяца. Понятно, что отсрочка начала платежа приведет к увеличению ежемесячного платежа. При этом если установить Ограничение платежа, срок на который предоставлен заем, автоматически пересчитается и продлится.

Погашение займа единовременно по окончании срока. Если погашение займа по договору предусмотрено По окончании срока (единовременно сумма и проценты), то типы ежемесячных платежей, отсрочка и ограничение платежа после отсрочки не устанавливаются, поэтому недоступны для редактирования

Материальная выгода и НДФЛ. Материальная выгода возникает, когда процент по займу в рублях меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБР (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК). В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3.0 Ставка рефинансирования ЦБ хранится в одноименном регистре сведений.

С 14.09.2012 ставка равна 8,25 %, то есть 2/3 ставки — это 5,5 %.

Таким образом, если годовая процентная ставка по займу будет меньше 5,5 %, у сотрудника возникнет материальная выгода. При получении работником беспроцентного займа материальная выгода также возникает (письмо ФНС от 20.12.2011 №ЕД-3-3/[email protected]).

Материальная выгода образуется в день, когда сотрудник оплачивает проценты по договору (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК).

Обычно они удерживаются из его заработной платы. Если сотрудник не платит проценты по договору, материальная выгода рассчитывается в момент погашения основного долга. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35 %.

Материальная выгода рассчитывается автоматически. Но она не всегда облагается НДФЛ. При наличии у сотрудника права на имущественный вычет (справка из налоговой), материальная выгода освобождается от налогообложения наравне с другими доходами. В этом случае нужно снять флаг Материальная выгода облагается НДФЛ, установленный по умолчанию.

Документ Погашение займа сотруднику. Регулярное плановое погашение займа согласно графику отражается в документе Начисление зарплаты на закладке Займы. Здесь же рассчитывается материальная выгода и НДФЛ (рис. 7).

Рис. 7. Отражение займа в документе «Начисление зарплаты»

Документ Погашение займа сотруднику предназначен для регистрации внепланового возврата сотрудником части займа. При заполнении этого документа следует обратить внимание на подсказку к полю Сумма. В ней отражена задолженность по основному долгу и процентам на дату создания документа.

Рис. 8. Документ «Погашение займа сотруднику»

Несмотря на то, что погашение задолженности вносится одной суммой, учитывается и отражается в Отчете о погашении займа она раздельно по основному долгу и по процентам (рис. 9).

Возврат процентного займа в 1С 8.2

Добрый день, уважаемые коллеги!

В продолжение темы по процентным займам: По полученным организацией договорам займа не начислялись проценты
Возник еще один вопрос. Бухгалтерия ведется в программе 1С: 8.2. Сумму долгосрочного займа учитываем на счете 67.03, а проценты – на счете 67.04. С проводками при получении займа, а также начислении процентов понятно. Непонятно следующее: при возврате займа физлицу через кассу (РКО) или банк (П/П) общей суммой, в которой есть как «тело» займа, так и начисленные по нему проценты (за минусом удержанного НДФЛ), программа сделает проводки:
— при возврате через кассу на основании РКО: Д67.03 К50.01
— при возврате через банк (на основании п/п): Д67.03 К51
Получится, что ни начисленная сумма процентов, ни сам займ, не закроются (по субсчетам). Как поступить – бухгалтерской справкой перебросить суммы выплаченных процентов с 67.03 на 67.04?
Хотя самое простое, наверное, выплатить «тело» и проценты отдельными суммами…

Цитата (NataliaZhur): Добрый день, уважаемые коллеги!

В продолжение темы по процентным займам: По полученным организацией договорам займа не начислялись проценты
Возник еще один вопрос. Бухгалтерия ведется в программе 1С: 8.2. Сумму долгосрочного займа учитываем на счете 67.03, а проценты – на счете 67.04. С проводками при получении займа, а также начислении процентов понятно. Непонятно следующее: при возврате займа физлицу через кассу (РКО) или банк (П/П) общей суммой, в которой есть как «тело» займа, так и начисленные по нему проценты (за минусом удержанного НДФЛ), программа сделает проводки:
— при возврате через кассу на основании РКО: Д67.03 К50.01
— при возврате через банк (на основании п/п): Д67.03 К51
Получится, что ни начисленная сумма процентов, ни сам займ, не закроются (по субсчетам). Как поступить – бухгалтерской справкой перебросить суммы выплаченных процентов с 67.03 на 67.04?
Хотя самое простое, наверное, выплатить «тело» и проценты отдельными суммами…

Не обязательно делать две платежки.Просто в назначении платежа пишите:Возврат займа по дог. в сумме. процентов по договору. в сумме.

В выписке банка «делите» эту платежку на «тело» займа и %,т.е. будет две записи.

Гашение займа

Удержание сумм в счет возврата займа в программе «1С:Зарплата и Управление
Персоналом 8″ (редакция 2.5)

Пример
Сотруднице организации ЗАО «Швейная фабрика» Ивановой Е.И. 13 февраля 2012 г. предоставлен заем в размере 90 000 руб. сроком на 12 месяцев под 4% годовых на цели, не связанные с приобретением дома, квартиры или долей в них. Договором предусмотрено погашение займа путем удержания из заработной платы по 7 500 руб. ежемесячно начиная с зарплаты за февраль. Удержанию из заработной платы подлежат также проценты за пользование заемными средствами.
Выполняются следующие действия:
1. Ввод документа Договор займа с сотрудником.
2. Расчет и удержание сумм в счет возврата займа.

Ввод документа Договор займа с сотрудником
Для удержаний по договору займа из заработной платы сотрудника в программу вводится документ Договор займа с сотрудником.
1. Меню Расчет зарплаты по организациям — Первичные документы — Договор займа с сотрудником.
2. Нажмите кнопку «Добавить» .
3. В поле от укажите дату регистрации Договора займа с сотрудником (рис. 1).
4. В поле Сотрудник выберите из списка сотрудника, договор займа которого регистрируется в программе.
5. В поле Ответственный по умолчанию указывается текущий пользователь.
6. В группе элементов Условия займа в поле Сумма укажите размер займа.
7. В поле Проценты укажите ставку процентов (годовые), согласно условиям договора за пользование заемными средствами.
8. В поле Валюта укажите валюту займа (по умолчанию указывается руб.).
9. В поле Курс укажите курс валюты на определенную дату (по умолчанию указывается курс рубля, он равен 1,0000 (1 руб. = 1 руб.).
10. В поле Погашать с укажите месяц начиная с которого необходимо погашать займ и проценты за пользование заемными средствами.
11. Если заем погашается ежемесячно, то установите флажок Ежемесячно и укажите количество месяцев погашения сумм займа и процентов за пользование заемными средствами.
12. Если заем погашается единовременно, то установите флажок По истечении и укажите количество месяцев по истечении которых суммы в счет погашения займа и проценты за пользование заемными средствами будут удержаны из зарплаты
сотрудника. При выборе такого порядка погашения займа проценты за пользование заемными средствами будут
рассчитываться каждый месяц и отражаться в бухгалтерском учете ежемесячно.
13. В группе элементов Регламентированный учет в поле Организация по умолчанию указывается организация,
установленная в настройках пользователя.
14. Установите флажок Начислять материальную выгоду по ставке и укажите ставку налога на доходы физических лиц
(НДФЛ), если необходимо начислять материальную выгоду от экономии на процентах и удерживать НДФЛ с материальной выгоды.
15. В поле Счет учета %% укажите счет бухгалтерского учета для учета начисленных процентов за пользование заемными средствами.
16. В поле Прочие доходы и расходы выберите соответствующее субконто счету бухгалтерского учета для учета начисленных процентов за пользование заемными средствами.
После оформления и проведения документа Договор займа с сотрудником в программе можно распечатать примерную форму договора займа для оформления договора в письменной форме (по кнопке Печать — Договор займа).
Для анализа процесса погашения займа и процентов за пользование заемными средствами можно воспользоваться Отчетом о погашении займа.

Расчет и удержание сумм в счет возврата займа
Суммы в погашение займа и проценты за пользование заемными средствами рассчитываются и удерживаются (в зависимости от условий договора) из зарплаты сотрудника документом Начисление зарплаты работникам организаций (Расчет зарплаты по организациям — Начисление зарплаты сотрудникам).
Заполнение документа Начисление зарплаты работникам организаций происходит по кнопке Заполнить. Полный расчет
документа происходит по кнопке Рассчитать — Рассчитать (полный расчет). Для расчета только удержаний в счет погашения займа, документ можно рассчитать по кнопке Рассчитать — Рассчитать погашение займов. Результаты расчетов займов показываются на закладке Погашение займов.
Согласно условию нашего примера, в феврале в счет погашения займа и процентов за пользование заемными средствами из заработной платы Ивановой Е.И. рассчитано и удержано:
в счет погашения ссуды — 7 500 руб. (90 000 руб. / 12 месяцев);
проценты за пользование заемными средствами: 90 000 руб. * 4% : 366 дней в году * 16 дней (с 13 по 28 февраля) = 157,38 руб.;
материальная выгода в этом случае будет 90 000 руб * (8% * 2/3) / 366 * 16 дней = 209,84 руб. — 157,37 руб. = 52,46 руб.;
НДФЛ с материальной выгоды 52,46 * 35% = 18 руб.
Размер ставок рефинансирования и история их изменения хранятся в форме настроек параметров учета на закладке Прочие ставки (Сервис — Параметры учета)
Отражение удержанных из зарплаты сумм займа, включая и суммы удержанных процентов в бухгалтерском учете, производится в документе Отражение зарплаты в регл.учете (Расчет зарплаты по организациям — Учет зарплаты — Отражение зарплаты в регл.учете)Кроме того, суммы в погашение займа могут быть внесены сотрудником наличными в кассу организации. Для регистрации данного факта в программе используется документ Приходный кассовый ордер по операции Расчеты по кредитам и займам с работниками.

Получение беспроцентного займа от учредителя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Иногда бывают такие ситуации, когда у организации наблюдается дефицит денежных средств, и на помощь приходит учредитель, оказывающий финансовую поддержку. Такие поступления обычно оформляются договорами займа, на основании которых деньги перечисляются на расчетный счет или вносятся в кассу организации. В этой статье мы рассмотрим порядок отражения в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 беспроцентного займа от учредителя: поступление и возврат денежных средств.

Рассмотрим две ситуации:

1. поступление в кассу наличных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на полгода (краткосрочный заем);

2. поступление на расчетный счет безналичных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на два года (долгосрочный заем).

В том случае, если нам необходимо отразить поступление денег в кассу, на вкладке «Банк и касса» выбираем пункт «Кассовые документы».

Создаем новый документ «Поступление наличных» с видом операции «Получение займа от контрагента». Выбираем контрагента (учредителя), организацию и указываем сумму. В табличной части должна быть заполнена информация о договоре (можно добавить новый договор, указав его реальные реквизиты). Также необходимо указать статью движения денежных средств, мы добавляем новую статью «Заем от учредителя». Счет расчетов в нашем случае будет 66.03, т.к. заем является краткосрочным.

Документ формирует проводку Дт 50.01 Кт 66.03 на сумму полученного займа.

Возврат займа отражается другим кассовым документом «Выдача наличных» с видом операции «Возврат займа контрагенту». Заполнение документа осуществляется аналогично, только в табличной части добавляется столбец «Вид платежа», так как наш заем является беспроцентным, мы выбираем «Погашение займа».

При возврате формируется обратная проводка Дт 66.03 и Кт 50.01, взаиморасчеты с контрагентом на счете 66.03 закрываются, если возвращена полная сумма займа.

В том случае, если нам необходимо отразить поступление заемных средств на расчетный счет, необходимо работать с документом «Поступление на расчетный счет», который можно вручную создать в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки» или загрузить из банка. У данного документа должен быть вид операции «Получение займа от контрагента».

Также выбираем организацию, контрагента, проставляем сумму и заполняем табличную часть, счет расчетов в данном случае будет 67.03, т.к. заем долгосрочный.

Получаем проводку Дт 51 Кт 67.03 на сумму займа

Для отражения факта возврата займа используем документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту», который формирует проводку по списанию задолженности со счета 67.03.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.

Основные особенности

Рассмотрим основные правила возврата займа:

  • Деньги нужно перевести в сроки, прописанные в договоре.
  • Если в договоре займа сроки не указаны, кредитор может потребовать вернуть средства в любой момент. Дебитор обязан погасить долг в течение месяца с даты направления претензии займодателем.
  • Если заем был выдан в иностранной валюте, возвращать его нужно в рублях. Итоговая сумма определяется по курсу, действительному на момент возврата средств.
  • Заем может быть беспроцентным. Однако нужно прописать в договоре это условие. Если этого не сделать, то проценты будут начисляться.

ВАЖНО! Условия договора могут быть изменены до заключения соглашения. После передачи средств кредитору считается, что сделка состоялась. То есть условия ее менять нельзя.

Особенности возврата займа с процентами

Если средства предоставляются под проценты, об этом должно быть сказано в договоре. В нем также прописывается ставка, порядок платежей. Если в документе нет информации о ставке, она определяется согласно ставке ЦБ на момент заключения договора. Если в соглашении нет данных о порядке уплаты процентов, они будут включены в ежемесячный платеж.

ВАЖНО! Проценты, получаемые учредителем, будут считаться его доходом. Поэтому они облагаются налогами в размере 13%. Проценты, выплачиваемые дебитором, будут считаться его расходами. Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Как оформить покрытие займа?

Возврат средств не предполагает оформления дополнительных документов. Вся процедура проводится по ранее составленному договору, в соответствии с его положениями. Договор продолжает действовать вплоть до совершения последнего платежа, после чего сделка закрывается.

На дату последней выплаты должно быть возвращено как основное «тело» задолженности, так и проценты. Если осталась невыплаченная сумма, кредитор может применить различные санкции, указанные в договоре. В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату. К примеру, это может быть чек или банковская выписка.

Способы возврата средств

Способ возврата займа должен быть прописан в соглашении между сторонами. Рассмотрим самые распространенные варианты.

Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

  • Товаром, произведенным в компании.
  • Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.

Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.

С расчетного счета на карту

Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

ВАЖНО! Перевод обязательно нужно подтверждать документами. Требуется это для бухгалтерских и налоговых целей, а также доказательства перевода средств.

Имуществом компании

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

  • Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
  • ТС.
  • Недвижимые объекты.

Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.

ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа. Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Запретные способы

Нужно учитывать, что при возврате займа можно пользоваться не всеми средствами. Запреты оговорены в различных указаниях ЦБ и правительства.

Существует оговоренный Указанием ЦБ от 7 октября 2013 года перечень, куда можно тратить средства из кассы предприятия. Погашение займа в этот список не входит. Покрыть задолженность, используя средства из кассы, можно только по следующей схеме:

  1. Берутся средства из кассы и переводятся на РС в банке.
  2. С РС предприятия деньги переводятся кредитору с указанием «возврат займа».

Брать средства напрямую из кассы для покрытия долга – правонарушение.

Возврат задолженности наличными под запретом. Все переводы должны быть исключительно безналичными в целях их отслеживания. Если в предприятии есть только наличные средства, их нужно перевести на свой РС, а затем на РС учредителя.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые руководители выплачивают заем прямо из своей зарплаты. Делать так не запрещено, но не рекомендовано, так как проведенные операции никак нельзя будет подтвердить.

ВНИМАНИЕ! Использование выручки для погашения задолженности – это административное правонарушение, за которое полагается штраф.

Бухгалтерские проводки

Рассмотрим проводки при покрытии задолженности перед учредителем товаром:

  • ДТ76 КТ91. Отражение выручки от реализации товара.
  • ДТ90.3 КТ68.02. Начисление НДС.
  • ДТ66 КТ76. Зачет долга.

Требуется также указать сумму платежей и первичные документы, на основании которых совершается каждая из операций.

Рассмотрим проводки при выдаче кредита от учредителя:

  • ДТ51 КТ66. Получение займа.
  • ДТ91.1 КТ66. Отражение процентов.
  • ДТ66 КТ51. Возврат средств учредителю.
  • ДТ66 КТ51. Перечисление процентов по займу.

Заем также может быть беспроцентным. В этом случае проценты можно не отображать.

Налогообложение

Налогообложение при возврате займа руководителю не отличается от налогообложения при выплатах любому другому кредитору. Если долг погашается ОС компании или ее продукцией, уплачивается налог на прибыль, так как считается, что проводится акт реализации собственности предприятия. После проведения сделки придется подавать декларацию в налоговую. Все операции, связанные с возвращением займа, должны подтверждаться первичной документацией для целей налогообложения. Из-за невозможности полноценного контроля запрещается оплачивать долг наличными средствами.