Возврат займа назначение платежа

05.01.2019 Выкл. Автор admin

Порядок возврата займа учредителю с расчетного счета на карту в 2018 году

Возврат займа учредителю безналичным способом – простой и безопасный способ исполнения долговых обязательств. Однако нужно знать о некоторых нюансах.

Как правильно вернуть долг учредителю с расчетного счета на карту? В случае необходимости организация и ее учредитель могут выступать сторонами займа.

Для компании – это способ получения необходимых средств с минимальными издержками. Оформить такой займ не сложно, но нужно еще и правильно погасить долг. Как в 2018 году вернуть займ учредителю с расчетного счета на карту?

Важные аспекты

Когда компании необходимы денежные средства, она может обратиться за получением займа к учредителю.

Это позволяет получить необходимую сумму без увеличения уставного капитала и без обращения к кредитным организациям.

Средства могут понадобиться для таких целей, как:

  • осуществление текущей хозяйственной деятельности;
  • расширение материальной базы;
  • внедрение новых технологий;
  • иные важные цели.

Учредитель вправе оказать своему предприятию материальную поддержку. При этом займ может быть предоставлен деньгами или имуществом, определенным общими родовыми признаками.

Объем займа и срок определяют исключительно стороны сделки, каких-то нормативных ограничений в данном случае не предусмотрено.

Организация может получить любой займ от учредителя независимо от объема его доли в уставном капитале. Займ может быть целевым или без указания точной цели.

Но очень важно соблюсти принцип возвратности займа. Отношения сторон обязательно оформляют письменно и в договоре прописывают срок, когда средства нужно вернуть.

Что это такое

Определение договора займа присутствует в ст.809 ГК РФ. Здесь говориться, что по договору займа одна сторона передает другой стороне деньги или вещи во временное владение, при этом заемщик обязан вернуть займодавцу полученное имущество в равном количестве в назначенный срок.

Когда в качестве займодавца выступает гражданин, то заключенным договор считается только с момента передачи заемщику предмета займа.

Займ от учредителя фактически ничем не отличается от заемной суммы, полученной от любого физлица. Это финансовая помощь, которую участник коммерческой организации вправе оказать своей компании.

Однако организация является юридическим лицом. Потому очень важно соблюсти все тонкости юридического оформления, а также учесть особенности налогового и бухгалтерского законодательства.

Договор займа от учредителя оформляют письменно с обязательным указанием следующих условий:

  • сумма займа (или описание передаваемого имущества);
  • срок действия договора;
  • процентная ставка или ее отсутствие;
  • вступление договора в силу (обычно после поступления средств на счет организации);
  • подписи сторон.

Поступление заемных средств должно быть надлежащим образом зафиксировано в бухгалтерских документах.

Если при оформлении допустить ошибки, то могут возникнуть трудности на этапе возврата займа. Потому следует заранее проверить наличие возможных ошибок.

В частности в договоре должны присутствовать все существенные условия. И особое внимание нужно уделить отображению процентной ставки.

Какой вид задействован

Договор займа может быть процентным и беспроцентным. Учредитель вправе выдать займ в любом виде – как с процентами, так и без них.

Но в зависимости от примененного вида могут отличаться последствия сделки с точки зрения налогообложения и бухучета. Также от наличия процентов зависят особенности возврата.

Частой ошибкой при оформлении договора беспроцентного займа становится отсутствия условия о процентах.

Стороны могут счесть, что если проценты не взимаются, то и прописывать в договоре пункт о процентной ставке не нужно. Но такой подход абсолютно не верен с юридической точки зрения.

Процентный

В договоре процентного займа указывать размер ставки процентов следует в обязательном порядке. Но кроме того нужно прописать порядок уплаты процентов.

Порядок возврата согласовывается сторонами. При этом возможны такие варианты:

Если в договоре не прописан порядок уплаты процентов, то учредитель вправе руководствоваться п.2 ст.809 ГК РФ и требовать оплаты процентов при каждом получении платежа по займу.

Проценты, которые получает займодавец-учредитель приравниваются к доходам гражданина. Он обязан уплатить с общей суммы полученных процентов 13 % в виде НДФЛ.

Что касается заемщика-организации, то проценты выступают как расходы, уменьшающие сумму доходов. Соответствующим образом оплата процентов отображается в бухучете.

Беспроцентный

Когда проценты не предусмотрены по договору займа, это следует непременно отобразить в соглашении. В противном случае сделка по умолчанию будет считаться процентной.

В ст.809 ГК РФ сказано, что если в договоре не указан размер процентной ставки, то он приравнивается к ставке ЦБ РФ, действующей на момент заключения соглашение.

Игнорирование указания процентов может стать причиной для обвинения займодавца в уклонении от налогов. Да и бухучет заемщика оказывается ошибочным.

Итогом может стать возникновение претензий со стороны налоговых органов. В беспроцентном договоре займа следует четко указать – «проценты за пользование займом не взимаются» или «процентная ставка равна 0 %».

Нормативная база

Основополагающий норматив, который регламентирует выдачу займов учредителем, это гл.42 ГК РФ. Закон не запрещает подобные отношения юрлица с его участниками.

Не ограничены ни сумма займа, ни срок действия договора. Но при оформлении договора займа от учредителя нужно учитывать положения ст.807 ГК РФ.

В ней сказано, что участниками сделки должны быть две стороны – заемщик и займодавец. То есть подписи обеих сторон должны присутствовать на договоре.

Также имеет значение ст.814 ГК РФ, в которой говорится о том, что займ может быть целевым и нецелевым на любые нужды.

При оформлении целевого займа в договоре указывается, на какие нужды могут быть использованы средства (ст.814 ГК РФ).

Чтобы оформить договор займа правильно следует соблюсти письменную форму, указав все существенные условия (п.1 ст.808 ГК РФ).

Факт передачи предмета займа надлежит зафиксировать актом приема-передачи. Либо можно указать в договоре, что акт приема-передачи заменяет момент поступления денежных средств на расчетный счет организации от имени учредителя.

Вернуть займ нужно в срок, указанный в договоре. Допускается отсутствие в договоре точной даты возврата. Такой договор считается бессрочным.

Но нужно учесть, что в такой ситуации учредитель-займодавец вправе в любое время потребовать возврата долга и заемщик обязан вернуть средства в течение 30 дней с момента требования (п.1 ст.810 ГК РФ).

Порядок оформления

При оформлении займа от учредителя очень важно правильно составить договор. Он определяет наиболее важные условия сделки. Но не менее важно правильно оформить возврат средств.

Основные правила возвращения заемных средств учредителю таковы:

Возврат займа назначение платежа

Долговые обязательства – это достаточно распространенное явление в коммерческом мире. Возврат займа требует оформления соответствующего платежного поручения, в котором нужно указать назначение платежки.

Как составить назначение платежки

Назначение платежа при перечислении по договору займа должно содержать следующую информацию:

  1. цель платежного поручения, то есть возврат займа;
  2. основание платежки – должнику следует указать данные договора займа, на основании которого возникли долговые обязательства;
  3. другие необходимые сведения – в данном случае в назначении платежа при перечислении займа можно указать периоды расчетов;
  4. НДС – заполняя назначение платежки, обязательно необходимо указывать величину НДС. Но при возврате денежных средств по договору займа налог на добавленную стоимость начислять не нужно. Об этом можно прочитать в пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. В этом случае отправителю следует написать “Без НДС”.

Указывая назначение платежа при возврате займа, нужно помнить, что поле позволяет напечатать лишь 210 знаков с пробелами.

Если платежное поручение оформляется с целью перечисления процентов по соглашению займа, в поле “Назначение платежа” также нужно написать “Без НДС”. Это связано с тем, что налог на добавленную стоимость не начисляется.

Если в платежке не заполнено поле “Назначение платежа”

Во многих случаях участники договора займа считают, что именно наличие пописанного соглашения подтверждает действительность сделки. Но это не совсем так.

В ст. 807 ГК сообщается, что договор займа становится действительным с момента, когда состоялась передача денежных средств. А подтверждением передачи финансов безналичным способом является платежное поручение. Если в поле “Назначение платежа” не упоминается договор займа, то суд может признать такое соглашение недействительным. Платежка, которая будет содержать размер долга, но не будет содержать информацию о том, что эти деньги являются заемными, не признается доказательством о перечислении денежных средств по займу.

Если в поле “Назначение платежа” ничего не говорится о займе, суд не сможет взыскать с должника одолженные денежные средства, а также проценты по договору займа. Возможно, суду удастся вернуть заимодавцу деньги, признав их неосновательным обогащением. Но такое случае очень редко. Во многих случаях заимодавец остается без денег.

Избежать таких проблем удастся, когда в платежном поручении будет правильно заполнено поле “Назначение платежа”.

Внесение изменений в назначение платежки

Если в поле “Назначение платежки” допущены ошибки, банк отклонит их. Но часто ошибку обнаруживает сам отправитель, что дает ему возможность внести необходимые изменения в эту графу. Изменить назначение платежного поручения можно:

  1. в интернет-банкинге. Интернет-банкинг поможет внести изменения в назначении платежки только тогда, когда документ был оформлен в этой системе. Чтобы редактировать назначение платежа по договору займа, необходимо войти в систему и открыть архив платежей. На следующем этапе пользователь должен выбрать платеж, который нужно отредактировать, и внести нужные изменения.
  2. в банке. В этом случае нужно обратиться в отделение банка с письменным распоряжением об отмене платежного поручения. Когда платежка отозвана, отправителю остается сформировать новую платежку с правильными данными в поле “Назначение платежа”.

Обратите внимание, что изменить назначение будет невозможно, если банк уже перевел денежные средства по этой платежке.

Назначение платежа: исправленному верить

Как изменить неправильное назначение платежа в платежном поручении

Платежка ушла в банк, прошла все лабиринты банковской системы, и вот деньги зачислены на счет получателя. Потом оказывается, что в поле 24 «Назначение платежа» написано не совсем то или даже совсем не то, что нужно, либо чего-то недостает.

Здесь мы не рассматриваем ошибки в платежках на перечисление налогов и других обязательных платежей.

Обычно такое происходит из-за невнимательности или ошибок при копировании данных для заполнения платежки. Например, указаны несуществующие договор или счет либо даже что-то такое, что вообще не имеет отношения к деятельности получателя (вместо «оплата обучения за май» — «оплата коммунальных услуг за май»). Указана не та поставка, в счет оплаты которой должен быть учтен этот платеж. Выделен НДС, которого не должно быть; нет указания на предоплату либо, наоборот, ошибочно указано «аванс». Указали «зарплата» при перечислении иных сумм (дивидендов, вознаграждения по ГПД, денег под отчет) или, наоборот, при выплате зарплаты написали что-то другое («возврат займа», «возмещение перерасхода подотчетных денег» и т. п.).

Посмотрим, что отправитель либо получатель денег может предпринять для того, чтобы изменить назначение платежа. Но сначала рассмотрим общие для всех ситуаций вопросы.

Зачем оформляют изменение назначения платежа

Во-первых, из-за риска спора с контрагентом — о наличии задолженности либо неисполненных обязательств по договору и связанных со всем этим неустоек. И даже если сейчас между плательщиком и получателем нет разногласий относительно настоящего назначения перечисленных денег, они могут появиться потом.

Вот пример, из которого видно, какие перипетии случаются даже из-за незначительной неточности в формулировке назначения платежа. Между двумя организациями был заключен договор беспроцентного займа со сроком возврата в 2017 г. При перечислении денег заемщику в поле «назначение платежа» была допущена небольшая ошибка в дате этого договора — вместо 19.07.2011 стояло 19.07.2010. Прошло время, и заимодавец потребовал досрочного возврата денег. Он ссылался на то, что в платежке указаны реквизиты несуществующего договора, а значит, деньги были получены вовсе не в качестве займа, а как неосновательное обогащение, и должны быть возвращены немедленно. И выиграл спор в суде первой инстанции. Но суды следующих инстанций решили, что, несмотря на ошибку в поле 24, деньги все же были переданы по договору займа. Среди прочего они сослались на справки из банков плательщика и получателя о том, что после отправки денег плательщик уточнил назначение платежа, указав верную дату договор а Постановление АС МО от 23.06.2015 № А41-36454/14 .

Конечно, в некоторых случаях, когда ошибка очевидна, удается доказать в суде действительное назначение отправленных денег и без документов о ее исправлени и Постановление АС СЗО от 12.11.2015 № А21-2023/2014 .

Так, арендатор, у которого с арендодателем были заключены сразу три договора аренды, при перечислении денег по одному из них ошибочно указывал номер другого. При расторжении договоров арендодатель, ссылаясь на отсутствие платежек с верным назначением, обратился в суд за взысканием сумм как неуплаченных. Суд, сопоставив суммы арендной платы в договорах, в выставленных за аренду помесячных счетах и в платежках, признал эти деньги погашением задолженности по верному договор у Постановление 6 ААС от 16.10.2015 № 06АП-4489/2015 .

Во-вторых, из-за налоговых рисков — инспекция может снять расходы, вычет НДС либо доначислить налоги. Например:

  • при перечислении предоплаты указан один договор, а отгружено по другому. Инспекция может настаивать на начислении НДС и с предоплаты, и с отгрузки без вычета авансового НДС;
  • в платежке на аванс не написано «предоплата». За вычетом авансового НДС покупателю, скорее всего, придется идти в суд п. 9 ст. 172 НК РФ; Постановление ФАС УО от 04.04.2014 № Ф09-114/14 ;
  • наоборот, ошибочно указано «аванс» при перечислении постоплаты. Налоговики могут попытаться доначислить на эту сумму авансовый НДС абз. 2 п. 1 ст. 154 НК РФ ;
  • налогоплательщик на УСН с объектом «доходы минус расходы», на ЕСХН или на кассовом методе расчета налога на прибыль ошибся в назначении платежа, сумма которого должна пойти в его налоговые расходы. Расходы могут снять, так как нет документа, подтверждающего, что были оплачены именно они. Например, при перечислении зарплаты директору указали «возврат займа»;
  • если в платежке указан несуществующий договор, ИФНС может расценить поступившие деньги как полученные безвозмездн о Постановление 6 ААС от 19.07.2013 № 06АП-3161/2013 .

Имейте в виду, налоговикам прекрасно известно про фокус с превращением в заем предоплаты, не закрытой поставкой на конец квартала либо года. Для инспекции не секрет, что нередко такое изменение назначения платежа — это попытка:

  • отложить на следующий квартал начисление НДС с этой предоплаты;
  • удержаться на УСН, если в результате получения аванса доходы за год переваливают за максимально допустимый на упрощенке предел.

Инспекция не преминет доначислить налоги, и придется с ней спорить в суде. По таким спорам суд, в зависимости от обстоятельств дела, может вынести решение как в пользу налоговико в Постановления 12 ААС от 10.06.2014 № А12-26317/2013 , от 08.10.2013 № А12-31519/2012 ; 11 ААС от 31.07.2015 № 11АП-8853/2015 , так и в пользу налогоплательщик а Постановления 9 ААС от 21.10.2014 № 09АП-40766/2014 ; АС УО от 24.09.2014 № Ф09-6435/14 , от 17.03.2016 № Ф09-1484/16 ; 8 ААС от 10.03.2016 № 08АП-347/2016 .

В исполненной платежке обнаружили ошибку в назначении платежа? Поспешите ее исправить, ведь промедление может привести к ненужным спорам и претензиям

Хотя есть случаи, в которых не стоит опасаться каких-либо доначислений и споров с инспекторами из-за ошибки в назначении платежа, хотя пообщаться с проверяющими, вполне возможно, придется. Ведь и ИФНС, и фонды при проверках, в том числе и камеральных, пользуются информацией банка об операциях по счет у п. 2 ст. 86 НК РФ; ч. 6.1 ст. 24 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) , в частности, о назначении ушедших и поступивших платеже й приложение № 4 к Приказу ФНС от 25.07.2012 № ММВ-7-2/[email protected] ; приложение № 4 к Постановлению Правления ПФР от 14.10.2015 № 377п . И из-за того что по какой-то платежке оно не согласуется с данными полученной от вас отчетности, у проверяющих закономерно возникают вопросы. Например:

  • в платежке на перечисление денег физлицу ошибочно указана подпадающая под взносы выплата. Фонды предположат, что с этой суммы должны быть начислены взносы, а инспекция — что с нее должен быть исчислен и удержан НДФЛ (правда, в одном особом случае, о котором мы скажем ниже, проверяющие будут правы);
  • в назначении полученного спецрежимником платежа указано «в т. ч. НДС». ИФНС решит, что был выставлен счет-фактура с налогом и спецрежимник обязан был заплатить эту сумму НДС в бюдже т п. 5 ст. 173 НК РФ . На самом деле ошибочно выделенный в платежке НДС получатель-спецрежимник, который не выставлял счета-фактуры с налогом, платить не долже н Письмо Минфина от 18.11.2014 № 03-07-14/58618 ;
  • в назначении полученного вмененщиком платежа указано что-то такое, что под ЕНВД полностью или частично не подпадает (например, вместо «автотранспортные услуги» — «экспедиторские услуги» или «транспортно-экспедиторские услуг и» подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ; Письмо Минфина от 02.12.2008 № 03-11-04/3/541 ). Инспекторы могут предположить, что у фирмы (ИП) должны быть налоги и отчетность по общему режиму.

На основании одной только банковской выписки ни инспекция, ни фонды доначислять ничего не должны и не вправе этого делать. Прежде всего проверяющие обязаны поинтересоваться причиной обнаруженного ими расхождения, направив вам требование о представлении пояснени й п. 3 ст. 88 НК РФ; ч. 3 ст. 34 Закона № 212-ФЗ . Вы письменно ответите, что в назначении платежа была допущена ошибка, и приложите копии всех первичных документов. Если из них видно, что в назначении платежа ошибка, на этом все и должно закончиться.

Сколько у вас есть времени на внесение изменений

В законодательстве нет порядка изменения назначения платежа. Поэтому суды считают, что стороны расчета вправе сами определить, как они это сделаю т Постановления ФАС ПО от 09.04.2013 № А12-16731/2012 ; 1 ААС от 18.01.2016 № А79-8810/2014 ; 11 ААС от 09.12.2014 № 11АП-18750/2014 .

Соответственно, не определен законодательством и срок, в течение которого это можно сделать. Но важно не затягивать. В случае спора изменение назначения может быть признано недействительным, если со дня платежа до даты изменения прошло чересчур много, по мнению суда, времени. В судебных решениях последних лет «чересчур много» — это полгод а Постановление 12 ААС от 18.11.2014 № А12-23638/2014 , 9 месяце в Постановление АС ЗСО от 10.06.2015 № Ф04-8740/2014 , год Постановления 1 ААС от 09.06.2015 № А11-9168/2014 ; 2 ААС от 19.02.2013 № А82-8699/2012 ; АС ПО от 29.01.2015 № Ф06-19112/2013 ; АС ВВО от 09.06.2015 № А79-5302/2014 , 2 года Постановления АС ПО от 24.03.2015 № Ф06-20843/2013, Ф06-21795/2013 ; 2 ААС от 21.12.2013 № А31-2631/2013 — все зависит от конкретных обстоятельств. Например, в одном случае суд признал правомерными изменения назначения платежей, оформленные в период от 10,5 мес. до полутора лет с даты перечисления дене г Постановление 17 ААС от 05.06.2014 № 17АП-5296/2014-АК .

Вряд ли суд согласится с измененным назначением, если документы о нем составлены уже после инициации судебного спора или впервые были представлены только в судебном заседани и Постановления 1 ААС от 22.12.2015 № А43-17664/2015 ; 2 ААС от 24.03.2016 № А31-6990/2015 , от 24.07.2015 № А31-11865/2014 ; ФАС ВВО от 07.10.2013 № А11-8352/2012 ; 7 ААС от 29.08.2013 № А67-8056/2012 — даже если с момента платежа прошло всего несколько месяце в Постановления 1 ААС от 13.11.2015 № А11-6898/2015 ; 2 ААС от 20.12.2013 № А28-9248/2013 .

Как оформить изменение назначения платежа

Само платежное поручение с ошибкой, независимо от его формы — электронная или бумажная, после его исполнения банком вы, конечно же, не исправите. Поэтому вам нужно составить документы, которые:

  • фиксируют, что в платежке было указано ошибочное назначение платежа;
  • содержат верную его формулировку;
  • показывают, что с изменением назначения согласны обе стороны расчетов и платеж учтен ими по его действительному назначению.

В некоторых случаях суды соглашались с тем, что плательщик может обойтись без согласия контрагента, ограничившись одним только уведомлением об изменении назначения (с доказательством его вручения). Это случаи, когда из-за очевидной технической ошибки в платежке указан несуществующий или уже недействующий договор (обязательств о) Постановления АС ПО от 19.08.2014 № А72-4034/2013 ; 3 ААС от 11.06.2014 № А33-22939/2013 ; 4 ААС от 01.11.2013 № А19-5299/2013 ; 6 ААС от 19.07.2013 № 06АП-3161/2013 ; ФАС МО от 25.02.2013 № А40-32771/12-140-10 ; ФАС ВВО от 05.11.2013 № А43-16893/2011 ; 8 ААС от 24.07.2015 № 08АП-7366/2015 ; 13 ААС от 18.09.2015 № 13АП-19026/2015 .

Но надежнее на это не полагаться и все-таки заручиться согласием контрагента на изменение назначения — это уменьшит вероятность спора как с ним, так и с налоговой.

Для этого нужно сделать следующее.

Необходимый минимум

ШАГ 1. Заинтересованная сторона составляет в двух экземплярах письмо с информацией об ошибке в поле 24 платежки и с просьбой дать согласие на изменение назначения платежа на верное. Оба экземпляра отправляет второй стороне расчетов. Вторая сторона делает отметку о согласии, один экземпляр отправляет обратно, а другой оставляет себе.

Конечно, не будет ошибки и в простом обмене письмами: одна сторона предлагает изменить назначение, вторая отдельным письмом соглашается. Но зачастую удобнее, чтобы и предложение, и согласие были в одном документе.

Со стороны плательщика письмо должны подписать те же лица, чьи подписи стоят на той самой платежке. Но если по каким-то причинам это невозможно (кто-то из них уже уволен, в длительном отпуске, на больничном и т. п.), то письмо должны подписать те, у кого на данный момент есть право подписи платежных поручений в этом банке (кто указан в банковской карточке).

От получателя денег письмо должен подписать законный представитель организации (ИП):

  • это организация, то директор или иное лицо, имеющее полномочия действовать от имени компании, в том числе на основании соответствующей доверенности директор а п. 1 ст. 53, статьи 185— 187 ГК РФ; ст. 40 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ ; ст. 69 Закона от 26.12.95 № 208-ФЗ ;
  • это ИП — то сам ИП или уполномоченное им лицо.

Вот пример такого письма.

101000, Москва, Причальный пер., 1
Тел. (499) 253-00-00
ИНН 77011831155
ОГРН 1127785195230

Исх. № 253/А10 от 06.04.2016

Генеральному директору ООО «Майна»
А.А. Лебедкину

ООО «Вира»
платежным поручением № 146 от 04.04.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Майна» № 40702810838123459320 в Порт-банке г. Москвы сумму 165 000 руб. Не поленитесь привести все сведения о платеже, чтобы можно было однозначно его идентифицировать В поле 24 «Назначение платежа» указанного платежного поручения ошибочно указано «По договору выполнения строительно-монтажных работ от 31.03.2016 № 179, в том числе НДС (18%) — 25169,49 руб.».

Просим Вас подтвердить свое согласие на изменение ошибочного назначения платежа на следующее верное:
«Оплата по договору оказания транспортных услуг от 23.03.2016 № 164, в том числе НДС (18%) — 25169,49 руб.». Безопаснее полностью привести формулировку верного назначения платежа. Не нужно указывать только ту часть формулировки, которую следует заменить

3.2.2. Документальное оформление перечисления безналичных денежных средств по договору займа

3.2.2. Документальное оформление перечисления безналичных денежных средств по договору займа

Основным порядком осуществления расчетов между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ), в том числе и в части передачи объекта займа, по смыслу п. 2 ст. 861 ГК РФ является безналичный порядок (Определение Конституционного Суда РФ от 13.04.2000 N 164-О). Рекомендации по согласованию формы безналичных расчетов по договору денежного займа см. в п. 3.1.2 “Передача займа безналичными денежными средствами” настоящего материала.

Формы расчетных документов и правила их оформления установлены Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 N 383-П. При этом для каждой формы безналичных расчетов установлено разное содержание расчетных документов.

Оформление платежного поручения на перечисление безналичных денежных средств по договору займа

Перечисление безналичных денежных средств на основании платежного поручения заимодавца осуществляется в соответствии с § 2 гл. 46 ГК РФ и гл. 5 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П. Платежное поручение составляется по форме, установленной Приложением 2, и заполняется по правилам, указанным в Приложении 1 к указанному Положению (п. 5.3 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П).

Особое внимание заимодавцу при заполнении платежного поручения следует уделить графе “Назначение платежа”.

В первую очередь содержание данной графы должно свидетельствовать о заемном характере перечисления денежных средств. Согласно Приложению 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П в поле “Назначение платежа” должны быть указаны номер и дата договора. Заимодавцу рекомендуется указать также наименование договора. Указание на конкретный договор займа в графе “Назначение платежа” платежного поручения является необходимым и достаточным подтверждением факта передачи денежных средств в качестве заемных.

Пример формулировки заполнения графы “Назначение платежа”:

“По договору беспроцентного займа N ___ от __.__.____”.

Если графа “Назначение платежа” платежного поручения не содержит указания на конкретный договор займа

В этом случае платежное поручение не будет принято в качестве доказательства предоставления займа. Заимодавец не сможет взыскать с заемщика сумму займа и проценты за пользование займом (см. Риск заимодавца 3.2.2).

Подтверждение заемных отношений платежным поручением в отсутствие подписанного договора займа

По вопросу о том, может ли платежное поручение подтверждать наличие между сторонами заемных правоотношений в отсутствие подписанного договора, существует две позиции судов.

Согласно первой позиции платежное поручение может быть признано доказательством наличия между сторонами правоотношений по договору займа. Эта позиция основана на том, что согласно п. 2 ст. 808 ГК РФ документ, свидетельствующий о передаче заемщику заимодавцем определенной денежной суммы, может быть представлен в подтверждение договора займа и его условий. Следовательно, договор займа, являясь реальным, считается заключенным с момента передачи денежных средств независимо от соблюдения письменной формы договора.

В то же время существует и противоположная позиция, согласно которой надлежащим образом оформленное и исполненное платежное поручение подтверждает факт перечисления денежных средств. Однако данный документ выражает волю только одной из сторон – заимодавца. В связи с этим некоторые суды указывают, что при отсутствии подписанного сторонами договора займа перечисленные платежным поручением денежные средства не являются заемными. Перечисленная заимодавцем сумма в этом случае признается неосновательным обогащением получателя и взыскивается с него в порядке, предусмотренном ст. ст. 1102 и 1107 ГК РФ. При этом суды отмечают, что, если заимодавцем является юридическое лицо, для заключения договора денежного займа помимо передачи объекта займа (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ) необходимо соглашение обеих сторон (п. 1 ст. 432 ГК РФ), выраженное в письменной форме (ст. 808 ГК РФ).

– Судебную практику, подтверждающую, что существует две позиции по вопросу о том, может ли факт перечисления денежных средств, подтвержденный платежным поручением, свидетельствовать о возникновении заемных правоотношений при отсутствии подписанного договора займа, см. в Путеводителе по судебной практике.

При оформлении платежного поручения на перечисление заемных средств заимодавцу рекомендуется указать в графе “Назначение платежа” условия займа (процентную ставку, срок возврата и др.). Указание в графе “Назначение платежа” помимо обязательных сведений иной информации, которую плательщик считает необходимой, допускается Приложением 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.

Включение в платежное поручение условий предоставления займа позволит заимодавцу защитить свои интересы в случае, когда подписанный сторонами договор будет признан незаключенным или недействительным, но суд примет платежное поручение в качестве доказательства возникновения заемных отношений. Так, если платежные документы содержат указание на размер процентов по займу, суд при разрешении спора может применить при расчете суммы, подлежащей взысканию с заемщика, указанную процентную ставку (Постановление ФАС Московского округа от 13.03.2012 по делу N А40-23551/11-98-207).

Примеры заполнения графы “Назначение платежа”:

“По договору займа N ___ от __.__.____г. на срок до __.__.______г. На сумму займа начисляются проценты по ставке 12 (двенадцать) % в год”.

“По договору беспроцентного займа N ___ от __.__.____. Срок возврата – __.__.______”.

Платежное поручение на возврат займа учредителю после 28.03.2016 года

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, как правильно оформить платежное поручение на частичный возврат займа учредителю с 28.03.2016 г.

Оформляем платежное поручение на частичный возврат займа учредителю, организация ООО. Банк попросил в статусе платеже поставить (101) -0. Прочитала все инструкции — не нашла — почему 0? Где это можно посмотреть?

Перечисляем на личный счет учредителя в другом банке, указываем кому перечисляем — Иванов Иван Иванович — номер его счета в банке и назначении платежа указываем частичный возврат займа. Нужно ли указывать, что займ беспроцентный и дату и № договора, и еще какие-то данные, в данном случае физического лица.

Цитата (Клеопатра): Добрый день.
Подскажите пожалуйста, как правильно оформить платежное поручение на частичный возврат займа учредителю с 28.03.2016 г.

Оформляем платежное поручение на частичный возврат займа учредителю, организация ООО. Банк попросил в статусе платеже поставить (101) -0. Прочитала все инструкции — не нашла — почему 0? Где это можно посмотреть?

Перечисляем на личный счет учредителя в другом банке, указываем кому перечисляем — Иванов Иван Иванович — номер его счета в банке и назначении платежа указываем частичный возврат займа. Нужно ли указывать, что займ беспроцентный и дату и № договора , и еще какие-то данные, в данном случае физического лица.

Выделенные синим данные я бы указывал, если этого требует банк (а он может потребовать эти данные на основании Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ).

Что касается статуса платежа 101, то, насколько я понимаю, данная информация приводится только при осуществлении платежей в бюджетную систему РФ (Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н), а при расчетах в рамках коммерческих отношений юрлиц данная информация не приводится.