Счет-фактура ип без ндс

05.09.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Особенности счета-фактуры без НДС в 2017-2018 годах (образец)

Счет-фактура без НДС должен оформляться, если фирма или ИП использует право на освобождение от НДС. Рассмотрим, чем отличается порядок оформления счета-фактуры без НДС от обычного, и узнаем, где найти его бланк.

Когда нужен счет-фактура без НДС

Обязанность по оформлению счета-фактуры без НДС существует только тогда, когда у налогоплательщика-продавца есть освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ). Не платить НДС по ст. 145 НК РФ фирмам или ИП можно, если за три месяца подряд они получают выручку не больше 2 млн руб. и не продают подакцизные товары. Такие налогоплательщики должны:

  • уведомить ИФНС о намерении не платить НДС;
  • применять освобождение не менее 12 подряд идущих календарных месяцев, если не создадутся условия утраты права на него;
  • по окончании 12 календарных месяцев подтвердить в ИФНС, что в течение этого срока права на освобождение они не теряли, и подать уведомление о продлении права на освобождение от уплаты НДС или отказаться от этого права.

В остальных случаях налогоплательщик не обязан, но вправе создавать такой документ, если считает это удобным (письмо Минфина России от 15.02.2017 № 03-07-09/8423). Например, если по ст. 149 НК РФ от НДС освобождается не весь реализуемый товар, а только его часть, то оформление счетов-фактур без НДС может иметь смысл в следующих ситуациях:

  1. Если отгрузка товара, не облагаемого НДС, идет вместе с отгрузкой товара, облагаемого НДС, то накладная будет общей. На основании этой накладной бухгалтерская программа автоматически сформирует счет-фактуру с той же итоговой суммой отгрузки. Это в результате существенно облегчает любую проверку данных при работе с документами и их подбор по запросам ИФНС.
  2. Если отдельная отгрузка полностью сформирована из товара, не подлежащего налогообложению, то формирование счета-фактуры по ней даст возможность сохранить соответствие нумерации отгрузочных документов (накладных, актов) и выписанных к ним счетов-фактур. В итоге по каждой отгрузке будут сформированы удобные в работе комплекты документов, в которых совпадают номера, даты и суммы.

Как заполнить счет фактуру без НДС

Счет-фактура без НДС 20172018 годов заполняется по тем же правилам, которые установлены для оформления обычных счетов-фактур, содержащих НДС. Правила эти содержатся в разделе 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 и с 01.10.2017 в значительной мере обновлены.

Порядок оформления заголовочной части счета-фактуры без НДС не имеет особых отличий от обычного. Единственное различие состоит в том, что в графах основной таблицы, предназначенных для указания ставки налога и его суммы, рассчитанной по этой ставке, в счете-фактуре, составляемом без НДС, делается запись «Без НДС» (подп. «ж» и «з» п. 2 раздела 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Причем запись может быть проставлена любым способом — на компьютере, от руки, при помощи штампа.

С учетом вышеизложенных ситуаций, в которых возникает необходимость или потребность выставления счета-фактуры без НДС, вариантов его оформления может быть два:

  1. С записью «Без НДС» в соответствующих графах оформляются все строки основной таблицы счета-фактуры и итоговая часть графы 8 по строке «Всего к оплате». Это будет иметь место, если все объекты продажи или налогоплательщик освобождены от НДС.
  2. С записью «Без НДС» в одной или нескольких строках таблицы при том, что в иных ее строках ставка и сумма НДС присутствуют. Такое может быть при продаже объектов, не облагаемых НДС, одновременно с товаром, подлежащим налогообложению, налогоплательщиками, работающими с НДС. Итоговая сумма налога (строка «Всего к оплате») для данной ситуации будет просчитана без учета данных по строкам, в которых есть запись «Без НДС».

Также в обычном порядке оформляются и подписи на счете-фактуре. При этом факсимильное их проставление не допускается.

О неприемлемости использования факсимильных подписей при оформлении счетов-фактур читайте в материале «Минфин напомнил о недопустимости факсимиле на счете-фактуре».

С соблюдением вышеуказанных особенностей налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, при необходимости оформляют счета-фактуры на поступившие авансы.

Где найти образец и форму счета-фактуры

Бланк счета-фактуры утвержден постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, в которое в 2017 году дважды внесены изменения, отразившиеся на форме этого бланка, что привело к тому, что 2017 год разделился на 3 периода, потребовавших применения разных видов бланков:

  • до 01.07.2017;
  • с 01.07.2017 по 30.09.2017;
  • с 01.10.2017.

Актуальный бланк счета-фактуры можно скачать на нашем сайте.

Также на сайте вы можете найти и заполненный образец счета-фактуры без НДС, составленный по действующей с 01.10.2017 форме.

Об основных правилах, которые следует соблюдать при оформлении документов во взаимодействии с организацией, работающей без НДС, читайте в статье «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Заполнение счета-фактуры, составляемого без НДС, подчиняется правилам оформления обычного счета-фактуры и делается на том же бланке. Его особенностью является внесение записи «Без НДС» в строках основной таблицы по графам, предназначенным для информации об НДС.

Счет-фактура при УСН без НДС в 2019 году

Статьи по теме

Упрощенцы часто сталкиваются с контрагентами, которые просят выставить им счета-фактуры с пометкой «Без НДС». Зачем им это нужно, ведь права на вычет «входного» налога такой счет-фактура все равно не дает? Ответим на этот вопрос в статье. Обратите внимание, что с 2019 года ставка НДС увеличилась с 18 до 20%, поэтому много вопросов приходит в редакцию журнала «Упрощенка» по поводу выставления счета-фактуры без НДС при УСН с учетом новой ставки.

Счет-фактура при УСН без НДС в 2019 году

Сразу скажем, что выполнять подобные просьбы вы не обязаны. Ведь «упрощенцы» не признаются плательщиками НДС и счета-фактуры даже с указанием «Без налога» выписывать не должны (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Вашим покупателям для оплаты и оприходования покупки будет достаточно выставленных вами счетов на оплату, накладных или актов.

Если все же убедить контрагента не представляется возможным и он хочет иметь от вас счет-фактуру без НДС, так и быть — выпишите ему этот документ, обязательно указав в нем, что покупка без налога. При таком оформлении у вас не возникнет обязанности по уплате налога на добавленную стоимость. И декларацию по НДС тоже представлять не придется. Ведь налог в счете-фактуре выделять вы не будете (абз. 1 п. 4 и абз. 1 п. 5 ст. 174, п. 5 ст. 173 НК РФ). Также не выделяйте НДС в «первичке» и договоре с контрагентом. В крайнем случае напишите, что цена в себя такой налог не включает.

Регистрировать выставленные счета-фактуры в журнале учета счетов-фактур или каком-то подобном сводном регистре вам не нужно. Хотя при желании, конечно, вы вправе это делать. За основу можете взять форму журнала учета счетов-фактур, предусмотренную постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Заметьте: ставить в счете-фактуре вместо пометки «Без НДС» ставку 0% небезопасно. А точнее — делать так вы вообще не вправе. Поскольку нулевая ставка — это реальная ставка, применять которую могут плательщики НДС в отношении экспортных операций. И она должна подтверждаться определенными документами, которые налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС (ст. 164 и 165 НК РФ).

Поэтому, идя навстречу контрагенту, вы можете использовать только счет-фактуру с пометкой «Без НДС». Нулевую ставку подтвердить вы не сможете, а значит, контролеры могут доначислить вам НДС по общей ставке 18% и потребовать сдать в инспекцию декларацию по данному налогу.

Счет-фактура ип без ндс

галина_вит » Чт май 22, 2014 01:20

Re: ИП и счет-фактура. Просветите, пожалуйста.

галина_вит » Чт май 22, 2014 01:22

Re: ИП и счет-фактура. Просветите, пожалуйста.

Yury Arinenko » Чт май 22, 2014 06:54

Re: ИП и счет-фактура. Просветите, пожалуйста.

Cathy » Чт май 22, 2014 08:04

Re: ИП и счет-фактура. Просветите, пожалуйста.

Yury Arinenko » Чт май 22, 2014 15:44

Re: ИП и счет-фактура. Просветите, пожалуйста.

vlady » Чт май 22, 2014 20:01

Re: ИП и счет-фактура. Просветите, пожалуйста.

Cathy » Чт май 22, 2014 21:00

Пункт 3 статьи 169 НК РФ (глава 21. Налог на добавленную стоимость):

Поскольку ИП на УСН не признается плательщиком НДС, у него нет обязанности составлять счет-фактуру. Там есть исключения — Галина выше ссылку привела. В НК РФ они тоже прописаны, но к оказанию переводческих услуг, как мне представляется, эти исключения не относятся. 🙂 А простой счет можно выставить, указав, что ваши услуги НДС не облагаются.

Re: ИП и счет-фактура. Просветите, пожалуйста.

Denis Kazakov » Ср июн 11, 2014 14:59

Добавлю, что для переводчика обучать бухалтеров бухгалтерии — непроизводительная трата времени.

Вам, конечно, в суд ходить неинтересно (а ведь еще та потеха), но и им тоже участвовать в заранее проигрышном деле особого смысла нет.

В 90% случаев грамотно составленная претензия (5 минут работы) снимает все вопросы. У бухгалтеров резко повышается грамотность, открываются глаза на сферу применения счетов-фактур, улучшается дисциплина оплаты и т.п.

Re: ИП и счет-фактура. Просветите, пожалуйста.

vlady » Ср июн 11, 2014 19:06

И вам спасибо за помощь
Просто я в этой ветви уже оговорился, что в финансово-налоговых вопросах неопытен (извините), грамотно за 5 минут составить претензию не в состоянии, соответствующей статистикой (90% и т.д.) не располагаю. А поэтому обратился за помощью к коллегам по ГП.
С другой стороны, располагаю определенным жизненным опытом (ну уж это вы у меня, надеюсь, не отнимите), который свидетельствует о том, что немало людей (к их числу относятся и некоторые наши коллеги по ГП), просто упиваются непогрешимостью собственных суждений, и (извините за грубость) плевать хотели на какие-либо претензии, пусть даже их автором были бы сам вы.
Вот и на этот раз бухгалтерия заказчика (повторяю, что это – очень известная во всем мире компания, уверен, что и в вашем холодильнике наверняка стоит ее продукция) проигнорировала грамотно составленную с помощью других коллег по ГП претензию. В дело вмешался помощник директора российского предприятия предприятия, и деньги выплатили без всякого счета-фактуры. С извинениями помощника, но не бухгалтеров. А поэтому не уверен в том, что у бухгалтеров «резко повысилась грамотность», «открылись глаза», «улучшилась дисциплина» и т.д. Впрочем, вам виднее.
А так, еще раз спасибо всем, в том числе, и вам.

Re: ИП и счет-фактура. Просветите, пожалуйста.

Denis Kazakov » Ср июн 11, 2014 19:34

Счет-фактура без НДС: кто оформляет, регистрация, заполнение

Счет-фактуру обязаны выставлять плательщики НДС, что подтверждает третий пункт 169 статьи НК РФ, при этом сумма налога и его ставка вносятся в специальные графы 7 и 8. Возможны ситуации, когда счет-фактура составлен, а налога в нем нет – в графах 7 и 8 написано «без налога».

Когда нужно формировать счет-фактуру без НДС?

Налоговым кодексом РФ предусмотрен единственный случай, в котором плательщик НДС обязан формировать счет-фактуру без налога, определен он в 145 статье НК РФ. Если юридическое лицо или ИП соответствуют критериям, установленным данной статьей, то они теряют обязанность начислять и уплачивать НДС при выполнении операций по продаже товарно-материальных ценностей, выполнении работ, услуг. Вместе с тем они по-прежнему должны предоставлять клиентам счет-фактуру. При заполнении граф, посвященных ставке и величине налога, пишется фраза «без НДС».

Указанная статья определяет условия, при соблюдении которых, продавец не начисляет НДС и не выделяет эту величину в счете-фактуре:

  1. Выручка не больше 2-х млн.руб. (за 3 подряд идущих месяца);
  2. Продавец в этом периоде не реализовывал товары, для которых действуют акцизы.

Освобождение от налоговой обязанности не распространяется на операции, в ходе которых ввозятся товарные ценности в РФ. В отношении этих операций следует рассчитывать налог, полагаясь на пп.4п.1ст.146 НК РФ.

Как воспользоваться правом на освобождение?

Если плательщик налога, проанализировав свою деятельность за прошедшие месяцы, обнаруживает соответствие критериям освобождения от НДС, прописанным в 145 статье, то следует предпринять следующие действия:

  1. Заполнить типовой бланк уведомления о своем праве (его форма утверждена Федеральным Законом №58-ФЗ от 29 июня 2004г.);
  2. Направить заполненное уведомление в налоговую – до двадцатого числа месяца, с которого компания смогла воспользоваться этим правом, двадцатое число сюда включается;
  3. Подготовить выписки из баланса (для юридических лиц), книги учета доходов и расходов (для ИП), книги продаж и приложить их к уведомлению при передаче документации в ФНС. Формы выписок указанных документов не регламентированы законодателями.

Передать обозначенные документы можно путем личного посещения налоговой службы. Также можно передать документацию через Почту России, оформив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении.

Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены). На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.

Если по окончании года компания по-прежнему может воспользоваться освобождением от НДС, то нужно опять сообщить о своем праве налоговому органу – не позднее двадцатого числа следующего месяца. Перечень документов аналогичен первичному уведомлению.

Порядок заполнения счета-фактуры без НДС

Постановление №1137 от 26 декабря 2011 года имеет приложения, первое из которых соответствует актуальному бланку счета-фактуры. Выписывая своим контрагентам счет-фактуру без НДС, необходимо использовать этот бланк.

В бланк нужно как обычно внести сведения о номере документа, текущей дате, участвующих сторонах. Изменение в заполнении счета-фактуры без НДС заметно только в табличной части, где в поля 7 и 8 нужно внести идентичные записи «без НДС». Данная формулировка вносится любым удобным способом – вручную ручкой, с помощью постановки готового штампа, на компьютере.

Заполнение остальных граф и полей ничем не отличается от заполнения бланка с НДС. В поле 9, где отражается показатель об общей стоимости позиций, налог не включается, так как не начисляется.

Нельзя в полях 7 и 8 ставить нули, это будет грубой ошибкой, которая повлечет за собой неприятные последствия для продавца.

Во-первых, 0 в поле для указания ставки может быть воспринят налоговиками как ставка 0%, которая не применима в рассматриваемом случае. 0% — это ставка налога по операциям отгрузки ТМЦ на экспорт, что должно подтверждаться существенным пакетом документов.

Во-вторых, нули налоговая может принять за ошибку и начислить НДС к сумме по ставке, соответствующей реализуемым товарам, услугам.

Заверяется бланк подписями главного бухгалтера и руководителя. Если главного бухгалтера нет, то подпись в этом поле ставит руководитель. Печати рассматриваемый бланк не требует. Составляется в единственном экземпляре для предъявления клиенту.

Клиент, получив такой счет-фактуру, не обнаружит в поле для указания налога соответствующей суммы, а потому и возмещать по такому документу НДС не будет.

Пример заполнения счета-фактуры без НДС

Компания ООО «Продавец» имеет право на освобождение от НДС по причине соответствия критериям ст.145, при этом она своевременно уведомила ФНС о своем праве. При реализации канцелярских товаров она предъявляет покупателю в дополнение к отгрузочным документам счет-фактуру, в полях 7 и 8 вносятся формулировки «без НДС».

Когда еще применяется счет-фактура без НДС?

Рассмотренный выше случай является поводом для обязательного формирования счета-фактуры, несмотря на то, что налог в нем отсутствует.

Можно выделить еще ситуации, при которых юридическое лицо или ИП имеют право по своей инициативе заполнить счет-фактуру без НДС для предъявления покупателю:

  • Осуществляются операции, по которым НДС не начисляется (реализуются товарные ценности, услуги, работы, на стоимость которых не начисляется налог по ст.149 НК РФ). Перечень этих операций достаточно большой и закрытый;
  • Фирма не относится к плательщикам НДС по причине использования налоговых режимов, отличных от общей системы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

В указанных случаях компании не обязаны формировать счет-фактуру вовсе, но если клиенты просят, можно пойти им навстречу и выписать документ, в котором в полях, посвященных НДС (ставка и величина налога), следует написать «без налога».

Чем обусловлена просьба клиентов о предоставлении счета-фактуры в подобных ситуациях, сложно сказать. Налог не выделен, возмещать покупателю нечего. Как правило, такая просьба связана с особенностями документооборота контрагента или неполным пониманием ситуации. Во втором случае можно предпринять попытку пояснить для покупателя ненужность счета-фактуры в этом случае.

Продавец может в такой ситуации подготовить счет-фактуру без НДС или отказаться от этого действия, выбор остается исключительно за продавцом. Если покупатель упорен в своем желании получить счет-фактуру, даже если она без налога, то лучше ее выписать, продавец в этом случае ничего не теряет и никаких обязанностей по уплате налога не приобретает.

Если счет-фактура заполнен правильно, то есть в поле 7 (ставка), а также в поле 8 (сумма НДС) внесены фразы «без налога», то обязанности уплаты НДС у продавца не появляется, отчитываться перед ФНС с помощью декларации по НДС также не придется. Более того, регистрировать выписанный бланк в книге продаж и иных сводных документах не нужно (если того не желает сам продавец).

Может ли ИП на УСН 6% выставлять счет-фактуру с выделенным НДС?

Как ИП на УСН 6% работать с НДС.

Я ИП занимаюсь оптовой торговлей стройматериалов.

Могу ли я выставлять счёт фактуру с выделенным НДС?

Ответы юристов (2)

Могу ли я выставлять счёт фактуру с выделенным НДС?

1. Обязаны уплатить НДС в бюджет без права его уменьшения на налоговые вычеты.

2. Обязаны сдать декларацию по НДС строго в электронном виде с ЭЦП.

3. Покупатель сможет принять «входящий» от вас НДС к вычету только в судебном порядке.

Письмо Минфина РФ от 05.10.2015 N 03-07-11/56700

Таким образом, налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и не исполняющей обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, предусмотренных статьей 174.1 Кодекса, а также не осуществляющей реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Нужна ли счет фактура если ИП работает без НДС

Счёт фактура ИП – это документ, который позволяет получить вычет по НДС от ИФНС. Согласно действующим нормативным актам вести документооборот нужно допуская минимальное количество ошибок при оформлении. Предприниматель, согласно направлению деятельности, регламентированного в Налоговом кодексе РФ, может работать как с НДС, так и без него. Надо определить допускается ли отсутствие суммы по налогу в счёте-фактуре или если НДС не уплачивается выписывать её не нужно.

Сущность и роль счёта-фактуры

Счёт-фактура составляется продавцом и передаётся покупателю не позднее чем через 5 дней после совершения сделки и является подтверждением факта оказания услуги или отпуска товаров.

Согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 счёт–фактура может быть представлена на электронном или бумажном носителе с одинаковой юридической силой. Сформированные в цифровом виде счёта заверять электронной цифровой подписью (ЭЦП). Возможно, составление корректирующего документа, и отдельно на аванс по поставке и общий оплаченный счёт при отпуске товаров по предоплате.

Исходя из назначения, счёт-фактуру должны составлять все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые платят НДС в бюджет государства в предусмотренных законодательством размерах.

Нормативным обеспечением порядка формирования счетов-фактур предпринимателя и отражения фактов хозяйственной деятельности выступают в Налоговом кодексе РФ:

  1. Статьи 168-169, в которых представлена информация о правилах составления, видах, в том числе правомерность формирования электронной версии и типах предпринимательской деятельности, освобождённой от уплаты НДС.
  2. Пункты 11 и 26 статьи 346 определяют обязанность выставления документов или её отсутствие при разных режимах налогообложения;

Дополнительно в Приказе ФНС № ММВ-7-69/3 от 27.02.2014 определён порядок составления счетов-фактур всех видов и форматов.

Обратите внимание, что начиная с 1 квартала 2018 года должны предоставлять счёт-фактуру по новой форме.

Если ИП находится на общей системе налогообложения, то счёта-фактуры обязаны выписывать независимо от вида деятельности в 5-дневный срок.

Все сформированные документы отражаются в Книгах покупок и продаж. Книга покупок представляет собой регистр полученных счёт-фактур у сторонних контрагентов рынка, по которым налог был оплачен. Книга продаж отражает учёт у индивидуального предпринимателя всех выданных документов, на основании которых производится расчёт вычета по НДС.

Порядок заполнения счёта-фактуры без НДС

В 2018 году произошло много изменений в нормативной базе бухгалтерского и налогового учёта, которые необходимо применять.

ИП на ОСН и специальных режимах с 1 января 2018 года освобождены от ведения регистров, которые дублируют информацию, отражаемую в Книге покупок и продаж. Однако по-прежнему все Журналы регистрации предоставляются теми, независимо от системы налогообложения, кто оказывает посреднические и аудиторские услуги или являются застройщиком, а также заключают договора комиссии и агентские.

Данная обязанность указана в статье 174 Налогового кодекса РФ.

Журналы представляются в курирующий налоговый орган в месяце, следующем за отчётным периодом (как правило, составляет квартал) не позднее 20 числа. При заключении договоров посредничества могут быть представлены «сводные» счёта-фактуры. Все обязанности указаны в Письме Минфина РФ № 03-07-14/2821 от 28.01.2015 и Постановлении Правительства РФ № 1279 от 29.11.2014.

Подробно порядок заполнения, который регламентирует содержание следующей информации:

  • порядковый номер и дату составления счётов-фактур;
  • полное наименование и ИНН поставщика и покупателя;
  • наименование и количество отпущенных товаров или оказанных услуг;
  • стоимость, в рублях РФ, за одну единицу и всей партии;
  • ставка налога, действующая на дату проведения операции;
  • сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет;
  • информация об отправителе и получателе груза;
  • если отпуск производился по авансовому платежу необходимо указать дату и номер платёжного документа;
  • единица измерения товаров. При оказании услуг не указывается.

Информация согласно статьи 169 Налогового кодекса РФ должна содержаться в электронном и бумажном формате. При формировании счёта-фактуры на бумажном носителе необходимо сформировать 2 экземпляра, один получает продавец, второй – передаёт своим покупателям.

Кто может не выписывать счёт-фактуру

В зависимости от выбранного ИП порядка налогообложения уплата НДС может быть не предусмотрена, соответственно объективно возникает вопрос о необходимости выставления счетов-фактур тем, кто освобождён от «оброка».

Согласно Налоговому кодексу РФ налог не оплачивают:

  • работающие в сфере розничной торговли;
  • занятые в общественном питании;
  • предоставляющие услуги только за наличный расчёт;
  • работающие на рынке ценных бумаг и реализующие акции и облигации;
  • осуществляющие продажу товаров потребителям, которые используют льготные налоговые режимы.

Подробно указано в статьях 168 и 169 Налогового кодекса, которые отражают нюансы в зависимости от выбранной системы налогообложения.

На особом режиме оплата налога не производится, что находит отражение в предоставляемой отчётности. К специальным режимам относятся УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Однако согласно пунктам 11 и 26 статьи 346 ИП могут формировать и выставлять счета-фактуры без указания суммы налога на добавленную стоимость.

«Закрывающими» документами без счёта-фактуры являются товарная накладная или акт приёма-передачи товаров (услуг).

При некорректном формировании счёта-фактуры, а именно указав в нём НДС, если ИП не является плательщиком налога, необходимо будет произвести его уплату и отчитаться в ИФНС.

Последствия ошибок в счёте-фактуре

Как и любой документ, счёт-фактура не должен, но может содержать «технические» ошибки.

Пункт 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ чётко определяет на основании каких ошибок может быть отказано в возмещении НДС, а какие не признаются существенными и имеют место.

Задача налоговых органов контролировать своевременное поступление налогов в бюджет, увеличение их размера, предотвращать неуплату и снижать суммы, подлежащие к вычету. Если специалист ведомства выявит неточности или опечатки он сформирует отрицательное заключение и вычет по НДС не будет произведён.

Если сотрудник ИФНС смог идентифицировать участников сделки по наименованию или ИНН, вид товара или услуги и их стоимость, размер и сумму налога, то в вычете на НДС отказать не имею право.

Подпись должна на документах быть проставлена собственноручно, использование факсимиле может быть расценено как ошибка при составлении документа. Судебная практика доказывает обратное, однако, для экономии времени на общение с налоговой службой визируйте документы самостоятельно или третьими лицами, при наличии у них полномочий.

Конечно, впоследствии после выявления любых ошибок необходимо будет внести изменения в регистрационную карточку контрагента, чтобы избежать недоразумений и спорных ситуаций с государственными структурами в будущем.

Нюансы деятельности, возникающие у ИП

Любой счёт-фактура должен быть заверен подписью, которая находится после всех обязательных реквизитов, как правило, в его нижней правой части.

Подпись имеет право ставить лично ИП, о чём сообщается в статье 21 Налогового кодекса РФ с указанием данных о номере и дате регистрации статуса. Делегирование права подписи счетов-фактур третьим лицам приказами или другими внутренними регламентами не допускается. Данная обязанность затрудняет своевременную передачу счетов-фактур покупателям, у тех лиц, которые не находятся постоянно на месте ведения бизнеса.

Одним из вариантов исполнения указания – предоставление нотариальной доверенности ответственному лицу, которым выступает бухгалтер. В доверенности указать, какие документы разрешено визировать представителю. Оптимальным вариантом будет приобретение ЭЦП и визирование им документов в режиме онлайн при необходимости.

Наличие на счёте-фактуре реквизитов свидетельства о государственной регистрации и дате его выдачи не выступает обязательным требованием, если такие данные содержатся на оттиске печати.

Обязательно счет-фактура должна быть заверена «живой» или электронной подписью ИП и наличие печати со всеми необходимыми параметрами с обязательным указанием номера свидетельства и даты его выдачи.

Изменения, вступившие в силу с начала 2018 года, касаются информации в счёте-фактуре, а также начисления и уплаты НДС:

  1. Декларация по расчёту НДС предоставляется не позднее 26 числа каждого месяца, следующего за отчётным периодом только в электронном виде.
  2. До предоставления декларации в ИФНС необходимо свести суммы в Книге покупок и продаж.
  3. Если ИП на УСП выдаёт нулевые счёта-фактуры, не обязан предоставляет декларацию.

Необходимо правильно составлять документы и в установленные сроки предоставлять бухгалтерскую и налоговую отчётность. Помните, что выявленные проверкой ошибки не всегда носят критический характер, но могут служить основанием для отказа в возмещении.

Своевременно корректируйте порядок ведения бухгалтерского, управленческого и налогового учёта при изменении законодательной базы. Каждый предприниматель должен грамотно обосновать позицию и оптимизировать расходы в процессе переговоров с налоговыми органами или отстояв право в судебном порядке.