Префикс а в счет-фактуре на аванс

06.07.2018 Выкл. Автор admin

Нумерация счетов-фактур с префиксом

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, допускается ли нумерация счет — фактур на аванс с префиксом А, при этом хронология в нумерации счет — фактур не соблюдается. В книге продаж список счет — фактур получается следующий №1. №50, потом № 64, потом А1 и т.п.

Нумерация счетов-фактур должна быть непрерывной, «по порядку».
«Префиксы допускаются только в случае Выдачи счета-фактуры филиалом или в рамках доверительного управления.

Счета-фактуры на аванс нумеруются в единой нумерации с счетами-фактурами по отгрузке.

В принципе, нарушение порядка в нумерации — поисковый признак для налоговиков при проверках НДС.

Отсутствие какого-то номера для налоговиков означает, что была отгрузка «налево».
Переубедить их в этом, конечно, можно. но стоит ли сомнительное «удобство» непорядковой нумерации усилий по доказыванию, что «не верблюд»?

Ну, кричать то зачем?
Не проще ли было почитать первоисточник?

Давайте почитаем вместе:

1. В строках указываются:

а) в строке 1 — порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее — счет-фактура).

При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.

В случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак «/» (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения.

В случае если реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляет участник товарищества или доверительный управляющий, исполняющий обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость, при составлении этим участником товарищества или доверительным управляющим счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак «/» (разделительная черта) дополняется утвержденным участником товарищества или доверительным управляющим цифровым индексом, обозначающим совершение операции в соответствии с конкретным договором простого товарищества или доверительного управления имуществом;

В случае реализации комиссионером (агентом) двум и более покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), комитент (принципал) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных комиссионером (агентом) покупателям на эту дату. Порядковый номер такого счета-фактуры указывается каждым налогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.

В случае приобретения комиссионером (агентом) у двух и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом комиссионером (агентом) комитенту (принципалу), комиссионер (агент) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных продавцами комиссионеру (агенту) на эту дату. Порядковый номер такого счета-фактуры указывается каждым налогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур;

Кроме того, советую почитать наши статьи с комментариями писем на эту тему:

Можно воспользоваться поиском на сайте и найти много еще статей на тему нумерации счетов-фактур.

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

«Нумерация счетов-фактур не по порядку 2017 (или 2018)» — почему этот запрос встречается в поисковых системах? Является ли нарушением ошибка в нумерации и влечет ли за собой какие-либо санкции? Об этом вы узнаете из нашей статьи.

Чем руководствоваться при нумерации счетов-фактур

Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер. При этом порядка нумерации счетов-фактур сам Налоговый кодекс не устанавливает и отсылает нас к подзаконному акту — постановлению Правительства РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ). Для 2017–2018 годов подобным документом является постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, дважды за 2017 год поменявшее свой текст (с 01.07.2017 и 01.10.2017).

Однако в части вопросов нумерации счетов-фактур ничего не изменилось. Таким образом, со времени вступления в силу постановления № 1137 принципиальных новшеств по нумерации в его тексте не было. Некоторые уточнения имели место летом 2014 года (постановление Правительства РФ от 30.07.2014 № 735), когда был определен вид разделительного знака, используемого в счетах-фактурах обособленных подразделений, участников товариществ и доверительных управляющих. Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду или тире).

Об изменениях, внесенных в форму и правила заполнения счета-фактуры в 2017 году, читайте в материале «Как заполнить новую форму счета-фактуры с октября 2017 года?».

Каковы правила нумерации счетов-фактур

Основное (и единственное) правило — номера присваиваются в хронологическом порядке по мере составления/выставления счетов-фактур (подп. «а» п. 1 правил заполнения счета-фактуры, подп. «а» п. 1 правил заполнения корректировочного счета-фактуры).

Период возобновления нумерации организация может установить в учетной политике самостоятельно в зависимости от количества оформляемых ею документов. Например, возобновлять нумерацию можно с начала очередного года, квартала, месяца. Единственное, против чего высказывались чиновники, — это ежедневная нумерация счетов-фактур с первого номера (письмо Минфина России от 11.10.2013 № 03-07-09/42466).

Номера счетов-фактур могут состоять не только из цифр: допускается использование буквенных префиксов и цифровых индексов. Последние в обязательном порядке проставляются в счетах-фактурах:

  • обособленных подразделений (номер документа через слеш дополняется цифровым индексом ОП, закрепленным в учетной политике);
  • участников товариществ или доверительных управляющих (также через слеш указывается принятый в компании индекс операции по конкретному договору).

Подробнее о реквизитах счета-фактуры и их значимости для этого документа читайте в статье «Ст. 169 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Можно ли отдельно нумеровать авансовые или корректировочные счета-фактуры

Прямое указание на единую хронологию всех составляемых налогоплательщиком счетов-фактур появилось в 2012 году с выходом постановления № 1137. В действовавшем ранее постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 таких норм не было, поэтому зачастую бухгалтеры счета-фактуры на отгрузку и на предоплату нумеровали отдельно — так было удобно. Теперь этого делать не стоит, чтобы не вызвать нареканий со стороны проверяющих.

Однозначно против отдельной нумерации авансовых счетов-фактур выступает Минфин России (письма от 16.10.2012 № 03-07-11/427 и 10.08.2012 № 03-07-11/284). Если есть желание или потребность как-то выделять счета-фактуры на аванс, допустимо использовать буквенный префикс (например, А или АВ) к номеру, который укладывается в единую хронологию.

Что касается счетов-фактур корректировочных, то в правилах заполнения четко говорится, что им порядковые номера присваиваются в общем хронологическом порядке. Этот порядок нужно соблюдать.

Номера идут не по порядку: накажут ли продавца

Ошибки случаются у всех, и нарушение нумерации счетов-фактур, увы, не редкость. Наиболее часто встречаются пропуски номеров или несоблюдение хронологии (у более позднего по дате счета-фактуры номер меньше, чем у предыдущих, или наоборот). Задвоение — случай более редкий, т. к. в основном все работают с бухгалтерскими программами и присвоить один номер разным документам попросту не позволяет ПО.

Привести нарушенную нумерацию в хронологический порядок чрезвычайно сложно, поскольку в результате перетасовки счетов-фактур «поползут» номера более поздних документов, которые уже переданы покупателям. Поэтому встает вопрос: а надо ли это делать?

Отвечаем: необязательно, т. к. ответственности за нарушение правил нумерации счетов-фактур для продавца налоговое законодательство не предусматривает. В ст. 120 НК РФ говорится о штрафе за отсутствие счетов-фактур, но применить ее к ситуации с «выпавшими» номерами нельзя. Говорить об отсутствии счетов-фактур можно лишь тогда, когда есть обязанность по их выставлению, но она не выполнена, — пропуск номера сюда не относится. Однако все это не означает, что правило единой хронологии можно игнорировать.

Отразится ли скачущая нумерация на покупателе

Скорее всего, не отразится. Ошибка в номере счета-фактуры не препятствует идентификации продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг) и их стоимости, ставки и суммы НДС, а значит, оснований для отказа покупателю в вычете не дает (п. 2 п. 169 НК РФ). Во всяком случае, подобные претензии контролеров уже давно легко оспариваются. По мнению некоторых судов, даже отсутствие номера в счете-фактуре не должно лишать вычета по НДС (постановления ФАС Центрального округа от 08.04.2013 по делу № А14-7612/2011, ФАС Московского округа от 10.08.2011 по делу № А41-41420/09).

Одним из обязательных реквизитов каждого из типов счета-фактуры является его порядковый номер. Слово «порядковый» предполагает нумерацию по порядку по мере оформления документов. Однако соблюсти ее получается не всегда, а попытка упорядочивания отражается на нумерации документов, выставленных позже тех, на номере которых произошел сбой. Ответственность за скачущие или отсутствующие номера не предусмотрена. Вычету ошибки в номере не препятствуют.

Счет-фактура на реализацию с префиксом «А»

Это нормальное поведение движка 1С. Не нужно было префиксы добавлять. Теперь либо программно префиксами рулить, либо перенумеровывать.

(3) Они не сложносочиненные, они выносящие мозг присутствующим.

(9) Беда в том,что на данный момент все с\ф идут с буквой «А».
Т.е. были с\ф такие 000000123;000000124.
А авансовые такие 00000А110 например.

Добавили в базу еще одну организацию и чтобы не смешались документы для первой организации добавили префикс СДК и стало СДК000123;СДК000124

Суть проблемы сейчас в том что простые с\ф формируются с номером СДКА000111;СДКА000112,то есть по номерам авансовых,а не обычных.

(10)Вернуть не получится уже 2 организации работают,зачем было в 1у базу запихивать вторую не известно,бзик руководства.
Программно как?Существует ли какая то обработка,чтобы простые юзеры могли ею пользоваться?

Так как бы мне по человечески объяснить то.
Сама проблема то еще глубже,шли с\ф 000123,000124,000125.
Авансовые были 000а11,000а12,000а13.

Поменялся префикс,вместо 000 поставили СДК пошли снова с цифры СДК1,СДК2,СДК3.
Берем их и меняем номер на нужные- СДК123,СДК124,СДК125
Авансовые соответственно СДКа11,СДКа12,СДКа13.

Создаем реализацию и автоматически формируется СДКа14,меняю редактированием номера на верную СДК126,теоретически следующая с\ф должна быть с номером СДК127.

Но с\ф «не видит» последних верных номеров и за точку отсчета берет номер последней авансовой с\ф,на данном примере это будет снова СДКа14.

То есть как я понимаю сбился механизм нумератора.
Тестирование и исправление базы ошибок не выявило.
На данный момент все новосозданные с\ф редактируются вручную.
Естественно пользователи не очень довольны =)

Как регулировать нумерацию выданных счетов-фактур в 1С?

Анабел сказал(-а): 23.07.2017 09:35

Как регулировать нумерацию выданных счетов-фактур в 1С?

Столкнулась с проблемой с хронологией нумерации СФ. Раньше использовала для авансовых счетов фактур префикс А, но почитав что налоговая рекомендует общую нумерацию решила попробовать убрать префикс А с авансов. И получается у меня полный бардак теперь.
Счет-фактуры на аванс у меня никто не требует и я их формирую массово в конце квартала с помощью помощника ндс. А счет фактуры с реализации то я выдаю в течении квартала. И в конце после формирования счет фактур на аванс получаю такую картину:
1.мая СФ №3 (с аванса)
2 мая СФ №4 (с аванса)
1 июня СФ №1 (с реалиации)
5 июня СФ №2 (с реалиации)

Префикс А спасает если только никто счет фактуры на аванс не просит (как в моем случае). А если в случае что нужно кому то выдать Сф на аванс в середине квартала, например. Формируется СФ №1, а потом при закрытии квартала формируются массово все СФ с авансов, и авансам полученные раньше выданной СФ №1 получается будут присвоены более поздние номера. Это же некорректно.

Подскажите, как у вас реализована нумерация в программе? Если обороты большие невозможно же вручную на каждый аванс регистрировать сф в день аванса.

Как регулировать нумерацию выданных счетов-фактур в 1С?

Столкнулась с проблемой с хронологией нумерации СФ. Раньше использовала для авансовых счетов фактур префикс А, но почитав что налоговая рекомендует общую нумерацию решила попробовать убрать префикс А с авансов. И получается у меня полный бардак теперь.
Счет-фактуры на аванс у меня никто не требует и я их формирую массово в конце квартала с помощью помощника ндс. А счет фактуры с реализации то я выдаю в течении квартала. И в конце после формирования счет фактур на аванс получаю такую картину:
1.мая СФ №3 (с аванса)
2 мая СФ №4 (с аванса)
1 июня СФ №1 (с реалиации)
5 июня СФ №2 (с реалиации)

Префикс А спасает если только никто счет фактуры на аванс не просит (как в моем случае). А если в случае что нужно кому то выдать Сф на аванс в середине квартала, например. Формируется СФ №1, а потом при закрытии квартала формируются массово все СФ с авансов, и авансам полученные раньше выданной СФ №1 получается будут присвоены более поздние номера. Это же некорректно.

Подскажите, как у вас реализована нумерация в программе. Если обороты большие невозможно же вручную на каждый аванс регистрировать сф в день аванса.

Добрый день! Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.

Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос все желающие Вам ответят здесь, в этой теме.