Переуступка долга нерезидента

05.11.2018 Выкл. Автор admin

Учредитель ООО — нерезидент ( физлицо, резидент Латвии) выдал займ в USD (процентный) хочет переуступить право требования Шотландскому юр.лицу

Учредитель ООО — физическое лицо, резидент Латвии.

Выдал в 15 году займ в долларах своему ООО. Процентный.

Учредитель ООО — физическое лицо желает цедировать право требования долга юр.лицу, резиденту Шотландии.

Какие налоговые последствия для ООО ( при выплате дохода в виде % — налоговый агент)?

Какие налоговые последствия у физлица в РФ, есть они?

Ответы юристов (5)

Добрый Вам день.

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ — получение займа или кредита не признается доходо, а его возврат расходом для целей налогооблажения (п. 12 ст. 270 НК РФ).

За пользование займом или кредитом заемщик исчисляет и уплачивает проценты. На основании пп. 2. п. 1 ст. 256 НК РФ проценты по договору займа (кредитному договору) относятся к внереализационным расходам заемщика.

Уточнение клиента

Альберт, Вы не ответили на мои вопросы про налоговые последствия :(((

28 Мая 2018, 19:32

Есть вопрос к юристу?

Если в Вашем распоряжении будет документ об уступке права требования к иностранному юрлицу, то Вы будете обязан исполнять обязательство по возврату займа новому кредитору. Согласно разъяснениям Минфина (например Письмо от 16.02.2011 N 03-07-08/43) при получении займов от иностранных организаций и уплате процентов по ним российский заемщик не приобретает статус налогового агента по НДС. По части налога на прибыль доходы от оказания иностранной организацией услуг исключительно вне территории РФ не являются доходами от источников в РФ в смысле положений гл. 25 НК РФ. Это подтверждают также письма Письма Минфина РФ (например от 25.05.2015 N 03-07-14/29943).

То есть налоговых последствий Вы не понесете. Но для того, чтобы валютный контроль Вас не обвинил в бездоговорном перечислении средств на счета иностранных организаций, Вы должны будете иметь договор уступки права требования с указанием реквизитов нового кредитора.

Какие налоговые последствия у физлица в РФ, есть они?

Насчет этого не очень понял, при чем тут физлицо.

касательно возврата займа шотландскому юр. лицу, то налог с дохода в виде процентов оно уплачивает у себя в соответствии с п.1 ст.11 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества»

Проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогами только в этом другом Государстве, если такое лицо фактически имеет право на проценты.

под термином «проценты» при использовании в статье 11 означает доход от долговых требований любого вида вне зависимости от ипотечного обеспечения и вне зависимости от владения правом на участие в прибылях должника, и в частности доход от правительственных ценных бумаг, облигаций или долговых обязательств.

Какие налоговые последствия у физлица в РФ, есть они?

поскольку сделка между лицами не являющимися налоговыми резидентами РФ (насколько понял) и источник дохода также не из РФ, то сделка облагается налогами не по законодательству РФ, а либо Латвии, либо Великобритании (Шотландии).

Уточнение клиента

То есть п.1 ст.309 НК РФ и пп.3п.1 ст.309 тут не работают, т.к. есть Конвенция? Так?

28 Мая 2018, 19:31

Уточнение клиента

28 Мая 2018, 19:40

да, есть Конвенция, по которой платить доход с процентов они должны у себя

Вы принципиально не платите никаких налогов с выплачиваемых новому кредитору сумм. Вы не являетесь его налоговым агентом. Конвенция это как раз и подтверждает.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Когда допускаются уступка требования и перевод долга

Допускаются ли уступка требования и перевод долга независимо от наличия соглашений или финансовых обязательств между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами?

В соответствии со ст.512-516 Гражданского кодекса Украины кредитор в обязательстве может быть заменен другим лицом в результате передачи им своих прав другому лицу по правочину (уступка права требования). Правочин по замене кредитора в обязательстве совершается в той же форме, что и правочин, на основании которого возникло обязательство, право требования по которому передается новому кредитору. К новому кредитору переходят права первоначального кредитора в обязательстве в объеме и на условиях, существовавших на момент перехода этих прав, если иное не установлено договором или законом. В случае если согласно заключенному договору купли-продажи во внешнеэкономической сфере резидентом экспортирована (импортирована) продукция на условиях отсрочки платежа (отсрочки поставки), то такая операция попадает в правовое поле Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте». При заключении договора об уступке требования долга между двумя резидентами Украины право кредитора переходит к другому резиденту и в дальнейшем валютная выручка поступит не собственнику экспортированной продукции, а другому лицу, что противоречит требованиям Закона Украины от 23.09.94 г. №185/94-ВР «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте».

Таким образом, осуществление уступки требования между резидентами при осуществлении экспортно-импортных операций в сфере ВЭД не допускается.

Перевод долга регулируется статьями 520-524 Гражданского кодекса Украины. Должник в обязательстве может быть заменен другим лицом (перевод долга) только с согласия кредитора. Последствиями перевода долга являются выбытие первичного должника из обязательства, вступление в обязательство нового должника и сохранение в полном объеме содержания обязательства при изменении его субъектного состава. При этом перевод долга возможен только с согласия кредитора. В случае замены должника-нерезидента другим нерезидентом валютная выручка (товар) поступит экспортеру (импортеру) продукции, но от другого нерезидента. При этом требования Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» не будут нарушены. Кроме того, при заключении договора перевода долга между двумя нерезидентами за границей к нему, при условии отсутствия другой договоренности сторон в самом договоре, не может применяться материальное право Украины.

Переуступка долга между физ. И юр. Лицом

Интересуют налоговые обязательства, возникающие у физ. лица при следующей ситуации:

Заказчик, юр. лицо резидент РФ (далее Заказчик) заказал услуги у Исполнителя, юр. лица нерезидента РФ (далее Исполнитель), место оказания услуг вне РФ. Далее Заказчик не заплатил Исполнителю, возник долг. Далее Заказчик готов исполнить свое обязательство, но у него заблокированы валютные счета и переводы, нет возможности заплатить Исполнителю на его счет за границей. У Исполнителя нет возможности открыть счет в РФ.

Исполнитель переуступает долг своему Представителю, физ. лицо, резидент РФ (далее Представитель) за вознаграждение. По условиям переуступки — Представитель уплачивает цену за переуступку после получения долга от Заказчика. Для примера — исходная сумма долга 10100 евро, цена переуступки 10000 евро.

Правильно ли я понимаю, что:

Представитель резидент физ. лицо должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать сумму дохода 10100 евро, указать вычет в сумме фактических затрат 10000 и уплатить налог 13% с фактически полученного дохода (100 евро), при этом необходимо приложить к декларации договор о переуступки и документы, подтверждающие фактические затраты/уплату цены переуступки? Должны ли быть это выписки о безналичном переводе или могут быть наличные расходы (кассовые ордера от Исполнителя нерезидента).

Ответы юристов (6)

Уважаемый Александр! Здравствуйте! По уму надо смотреть как налоговые, так и валютные риски/последствия.

По налоговым Вы и сами все четко расписали. Вопросы: внешнеэкономическим договором предусмотрен перевод прав требования и/или уступка долга?

По внешнеэкономическому договору открывался паспорт сделки или нет?

В какой валюте платежи?

Представитель — налоговый и валютный резидент?

Уточнение клиента

в исходном контракте вопрос переуступки не прописан, поэтому исхожу из того, что это возможно.

Паспорт сделки открывался, но оплаты шли по различным приложениям к контракту, долг возник только по одному из приложений. Открывался ли паспорт сделки к нему — нет информации, насколько я понимаю,в случае нарушений это риск Заказчика (должника)?

Представитель — физ. лицо, налоговый и валютный резидент РФ

30 Октября 2017, 15:42

Есть вопрос к юристу?

Уважаемый Александр! В дополнение на Ваши уточнения:

в общем по паспорту сделки, да, здесь смотрим инструкцию Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 25.04.2017)

«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103)

и здесь больше проблема ЮЛ (Заказчика).

Перевод же долга должен соответствовать требованиям ст.ст.391-392.2 ГК РФ.

Если валюта в рублях, проще.

Правильно ли я понимаю, что:

Представитель резидент физ. лицо должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать сумму дохода 10100 евро, указать вычет в сумме фактических затрат 10000 и уплатить налог 13% с фактически полученного дохода (100 евро), при этом необходимо приложить к декларации договор о переуступки и документы, подтверждающие фактические затраты/уплату цены переуступки? Должны ли быть это выписки о безналичном переводе или могут быть наличные расходы (кассовые ордера от Исполнителя нерезидента).

Доход — 100 Евро и НДФЛ рассчитывается исходя из суммы дохода (13% — ст.224 НК РФ) с учетом налоговых вычетов.

Касательно оправдательных документов: как по сути? Если наличные, значит приходные кассовые ордера, чеки (хотя здесь у Вас нерезидент). Если безналичные: чек-ордер.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ!

к НДФЛ Представителя:

он указывает сумму дохода (всю сумму долга, полученную от Исполнителя), в качестве вычета указывается сумма профессионального налогового вычета (пп 3.2 листа В налоговой декларации 3-НДФЛ) — то есть цена договора переуступки, разница между доходом и вычетом будет являться налоговой базой? Правильно?

30 Октября 2017, 16:08

Уважаемый Александр! Исходя из анализа ст.ст.208-210 НК РФ доход у Представителя — это 100 Евро.

Далее, оставшаяся сумма в 1000 Евро от Заказчика (. ) — это что? В счет чего? Работы, услуги, заем или что?

Простая «перегонка» здесь явно не пойдет.

В противном случае, если это не заем, для представителя тогда вся сумма в размере 1100 Евро доход, при этом можно ли здесь уменьшать на сумму в 1000, Евро (оплата Нерезиденту) еще большой вопрос.

При этом (первое предложение ч.3 ст.210 НК РФ)

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

При этом же (п.п.1,2 ст.221 НК РФ)

При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ, от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы «Налог на имущество физических лиц» (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;
2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг)

Если показывать доход в 1100 Евро, то доход -то от чего?

Уточнение клиента

Немного непонятно по расчетам, откуда образовалась 1000 евро дохода?

Общий долг 10100 (он же доход Представителя)

Цена договора переуступки 10000 (он же расход Представителя, документально подтвежденный договором, выписками со счета/кассовыми ордерами об уплате цены)

Разница 100 — налогооблагаемый доход Представителя (налоговая база = доход минус профессиональный вычет, связанный с получением доходов)

30 Октября 2017, 16:28

В дополнение к мнению уважаемого коллеги. С учетом позиции Мифина вашим доходом будет вся полученная сумма от должника, с которой он как налоговый агент должен удержать налог 13%, перечисляя в вашу пользу денежные средства. Вместе с тем, суды в таких ситуациях как правило встают на сторону налогоплательщиков мотивируя решения тем, что в связи с отсутствием специальных норм, устанавливающих порядок определения налоговой базы при переуступке права требования, в силу положений статьи 41 Кодекса, налогооблагаемой базой по таким договорам является экономическая выгода в виде разницы между выручкой, полученной по договору уступки права требования, и суммой платежа, на основании которого такое право приобретено.

Позиция Минфина:

Письмо Минфина РФ от 24.03.2016 N 03-04-05/16489
https://normativ.kontur.ru/doc.
При уступке требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) подлежащий налогообложению в установленном порядке доход у налогоплательщика — нового кредитора возникает при получении налогоплательщиком от должника денежных средств.

При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Учет произведенных налогоплательщиком расходов при уступке прав требования предусмотрен в главе 23 Кодекса только в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса в отношении договоров участия в долевом строительстве (договоров инвестирования долевого строительства или по другим договорам, связанным с долевым строительством).

Возможность учета физическими лицами при определении налоговой базы расходов по сделке уступки права требования по иным договорам статьями 218 — 220 Кодекса не предусмотрена.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 апреля 2015 г. N 03-04-05/18727

Учет расходов по сделке уступки права требования в целях определения налоговой базы физическим лицом при получении денежных средств от должника статьями 218-221 Кодекса не предусмотрен. В этих случаях сумма полученных налогоплательщиком от должника денежных средств подлежит налогообложению в установленном порядке в полном объеме.

В части удержания налога налоговым агентом:

НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

1.Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

НК РФ Статья 229. Налоговая декларация

4. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса),а также доходы,при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ; в ред. Федерального закона от 15.02.2016 N 32-ФЗ)

Также обратите внимание, что действия должника в части расчетов по контракту находятся под валютным контролем. Я бы рекомендовал детально разобрать этот момент, с учетом положений контракта и паспорта сделки, если таковой имеется.

Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 25.04.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением

Уточнение клиента

Добрый день! Спасибо за ответ.

Правильно ли я понимаю, что если Заказчик (должник) перечислит сумму Представителю без удержания НДФЛ, то Представитель должен будет предоставить декларацию 3-НДФЛ. Если он укажет сумму дохода, сумму расхода и исчислит базу как разницу, то ФНС может не согласиться и начислить сумму налога без учета расходов? Отстаивать правоту придется в суде?

В случае с НДФЛ с полной суммы долга усматривается двойное налогообложение — Исполнитель уже принял к учету всю сумму по контракту и включил ее в налогооблагаемую базу со своей стороны. Со стороны Представителя фактический доход составит только разницу (для Исполнителя в свою очередь разница будет уменьшать базу). Верна ли логика?

30 Октября 2017, 18:26

Уважаемый Александр! В дополнение к Вашим уточнения. да и к мнению уважаемого и профессионального коллеги:

Правильно ли я понимаю, что если Заказчик (должник) перечислит сумму Представителю без удержания НДФЛ, то Представитель должен будет предоставить декларацию 3-НДФЛ. Если он укажет сумму дохода, сумму расхода и исчислит базу как разницу, то ФНС может не согласиться и начислить сумму налога без учета расходов? Отстаивать правоту придется в суде?

В случае с НДФЛ с полной суммы долга усматривается двойное налогообложение — Исполнитель уже принял к учету всю сумму по контракту и включил ее в налогооблагаемую базу со своей стороны. Со стороны Представителя фактический доход составит только разницу (для Исполнителя в свою очередь разница будет уменьшать базу). Верна ли логика?

Немного не то. Налог на прибыль — это одно, а вот НДФЛ совершенно иное.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ!

30 Октября 2017, 18:47

Если он укажет сумму дохода, сумму расхода и исчислит базу как разницу, то ФНС может не согласиться и начислить сумму налога без учета расходов? Отстаивать правоту придется в суде?

При этом единства позиции органов нет, что можно видеть из письма ФНС » Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении денежных средств по договору уступки права требования от 09.02.2016 № БС-4-11/[email protected]

Учитывая изложенное, расходы, понесенные налогоплательщиком при приобретении права требования дебиторской задолженности, могут быть учтены при определении налоговой базы при получении доходов в виде денежных средств, поступивших от должника.

В части второго вопроса. Исполнитель нерезидент, который заключает с вами сделку — уступку прав требования. Это уже другие правоотношения связанные с доходом физ. лица и его налогообложением. Про доход представителя как мы уже с коллегой изложили подход неоднозначный, но ФНС безусловно будет считать как предписывает Минфин.

Уточнение клиента

Спасибо за информацию!

30 Октября 2017, 18:46

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Перевод долга по договору займа нерезиденту в УК ООО

Иностранное юридическое лицо , не учредитель, резидент Швейцарии, выдал займ ООО. Срок 2 года .1% годовых. Через какое-то время возможно ли перевести часть задолженности по займу в УК ООО без перечисления денежных средств в качестве возврата долга по займу и обратно в виде оплдаты взноса в УК ООО ? Есть ли ограничения со стороны валютного законодательства и ГК. Спасибо.

Уточнение клиента

Андрей, спасибо. Прошу уточнить :

1) возможна ли такая комбинация ( долг по займу «идет» в счет взноса в УК, если Займодавец- нерезидент)

2) с точки зрения валютного контроля — надо ли гонять деньги туда ( гасить заим), обратно ( оплачивать вклад) ?

Спасибо, если ответите.

15 Декабря 2017, 18:17

Ответы юристов (2)

В настоящее время в РФ распространены случаи заключения договоров займа с иностранными компаниями, которые заключается в простой письменной форме или нотариально удостоверяются по соглашению сторон.

​Для заключения договора займа между ООО и иностранной компанией требуется руководствоваться гражданским и налоговым законодательством, а также ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О валютном регулировании и валютном контроле».

Уважаемая Наталья, извините что сразу не полностью ответил на ваш вопрос.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 25.04.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» могут быть произведены расчеты между резидентами и нерезидентами в соответствии с договорами уступки требования, перевода долга, заключенными между резидентами и нерезидентами.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Конференция ЮрКлуба

перевод долга нерезидентом резиденту

random 19 Мар 2010

Здравствуйте, ситуация такая:

должник- нерезидент переводит свой долг перед кредитором-резидентом новому должнику-резиденту.

Вариант 1
В договоре о переводе долга признается сумма задолженности должника- нерезидента перед новым должником-резидентом, но не указываются сроки и порядок ее погашения
Вариант 2, то же самое, но сроки и порядок погашения задолженности указываются.
Договор перевода долга подчинен российскому праву.

Правильно ли я понимаю, что такой договор перевода долга не будет являться внешнеторгововым договором, и положения ст.19 закона о валютном регулировании к нему не применимы?

Существуют ли риски изложения условий договора о переводе долга в Варианте 1? Выглядит очень некрасиво, но рисков конкретных назвать не могу. Разве что, попытка признать сделку недействительной со стороны налоговых органовпо притворности, прикрывающей дарение, с аргументом — стороны, не договорившись о порядке и сроках погашения задолженности, изначально не собирались ее погашать (получать), а сделка является дарением. Возможно есть что-то по УК?

greeny12 19 Мар 2010

должник- нерезидент переводит свой долг перед кредитором-резидентом новому должнику-резиденту.

Если обязательство предполагает исполнение инвалютой, то не должно быть препятствий к использованию валюты в расчетах между резидентами.
Если валюта, а кредитор с новым должником сделали новацию, то кредитор должен оценить, не приводит ли такая конструкция к созданию условий для невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.
Сообщение отредактировал greeny12: 20 Март 2010 — 12:46

random 19 Мар 2010

Если обязательство предполагает исполнение инвалютой, то не должно быть препятствий к использованию валюты в расчетах между резидентами.
А если валюта и кредитор с новым должником сделали новацию, то кредитор должен оценить, не приводит ли такая конструкция к созданию условий для невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.

Обязательство в рублях. В данном случае меня волнует не кредитор, а риски нового должника-резидента, связанные с невозвратом ему долга прежним должником-нерезидентом.

Но вот интересно, правильно ли я Вас понял, что кредитор-резидент, соглашаясь на перевод долга, должен оценивать риск невозврата долга должником-нерезидентом — новому должнику резиденту?
Сообщение отредактировал random: 19 Март 2010 — 19:21

greeny12 19 Мар 2010

правильно ли я Вас понял, что кредитор-резидент, соглашаясь на перевод долга, должен оценивать риск невозврата долга должником-нерезидентом — новому должнику резиденту?

Если обязательство в рублях, то нет. Но если сделка в части перевода долга без встречного предоставления будет ничтожной, то у кредитора не возникнет право требования к новому должнику, а полученное от последнего должен будет вернуть как НО.

random 19 Мар 2010

на чем основано различие в подходе, если валютой платежа является иностранная валюта, а не рубли РФ? 19 статья такого различия не приводит.

по самому договору о переводе долга, Вы полагаете у нового должника может возникнуть риск по ст.19, или, как я указал выше, она к нему не применима?

подскажите, пожалуйста, полагаете ли Вы, что не указав в договоре порядок и сроки погашения задолженности старым должником новому должнику, стороны рискуют тем, что сделка может быть признана недействительной, если такая задолженность так и не будет погашена?

greeny12 20 Мар 2010

на чем основано различие в подходе, если валютой платежа является иностранная валюта, а не рубли РФ?

В ст. 193 УК РФ рубли не рассматриваются.

по самому договору о переводе долга, Вы полагаете у нового должника может возникнуть риск по ст.19, или, как я указал выше, она к нему не применима?

адм. штраф может быть применен как к новому должнику, так и кредитору, если основания для репатриации у них разные.

полагаете ли Вы, что не указав в договоре порядок и сроки погашения задолженности старым должником новому должнику, стороны рискуют тем, что сделка может быть признана недействительной, если такая задолженность так и не будет погашена?

Текст договора не должен создавать впечатления, что стороны не намеревались создавать должника и кредитора в обязательстве из соглашения о переводе долга.

Но ситуация не безнадежная. Разберитесь, что будет с паспортами сделок (при обязательности наличия таковых). Попросите совета у обслуживающего банка.
Сообщение отредактировал greeny12: 20 Март 2010 — 13:02

random 22 Мар 2010

про 193 Вы правы, упустил, спасибо.

адм. штраф может быть применен как к новому должнику, так и кредитору, если основания для репатриации у них разные.

Согласен, вопрос в том, возникает ли, по Вашему мнению, обязанность по репатриации у нового должника по договору о переводе долга? По формальным критериям он вроде бы не относится к внешнеторговой сделке.

Насколько я понимаю, ни перевод долга от нерезидента резиденту, ни уступка требования от резидента резиденту по внешнеторговой сделке не освобождают кредитора-резидента от обязанности по репатриации, но как ее исполнить в том случае, когда под репатриацией понимается получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации?
Получается, что исполнением не будет являться зачисление на счет кредитора суммы долга, поступившей от нового должника-резидента (при переводе долга) и зачисление суммы, равной сумме долга, новым кредитором -резидентом за уступку права (при уступке права)?
Т.о. в этом случае уступка права и перевод долга являются таким же нарушением статьи 19, как и (в общем случае) зачет. Хотя, с другой стороны ЦБ предусмотрена процедура внесения изменений в паспорт сделки при уступке права требования т.е. государством (в лице ЦБ) признается ее допустимость во внешнеторговых сделках.

greeny12 23 Мар 2010

возникает ли, по Вашему мнению, обязанность по репатриации у нового должника по договору о переводе долга? По формальным критериям он вроде бы не относится к внешнеторговой сделке.

перевод долга для валютного регулирования — это услуга, оказываемая резидентом (новым должником) нерезиденту (первоначальному должнику).