Как заполнить декларацию по ндс за год

06.07.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Декларация по НДС за 4 квартал — заполнение и сроки сдачи

«НДС 4 квартал» — для бухгалтера эта фраза означает очередной отчетный марафон: обработка исходных данных — заполнение отчетной формы — передача готового отчета налоговикам — перечисление в бюджет налога. Наш материал поможет вам отчитаться вовремя и без ошибок.

25 января 2018 года — основная отчетная дата по НДС за 4 квартал

Придерживайтесь основного срока сдачи декларации по НДС за 4 квартал, который указан в п. 5 ст. 174 НК РФ — не позднее 25.01.2018. Лучше не дотягивать до последнего отчетного дня и заранее передать контролерам НДС-отчет.

О планах законодателей по корректировке системы НДС-платежей рассказываем в сообщении.

Учитывая, что представить декларацию по НДС в налоговый орган в большинстве случаев можно только в электронном виде по ТКС (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ), технические сбои компьютерной техники и/или проблемы с интернетом могут стать причиной несвоевременного поступления НДС-декларации контролерам.

Если декларация вовремя не попала налоговикам по вине налогоплательщика, налоговики вправе привлечь его к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Размеры налоговых санкций узнайте здесь.

Если декларация отправлена вовремя, но к налоговикам поступила с опозданием из-за сбоя у оператора ЭДО или в инспекции, наказание можно отменить (см. постановления ФАС Московского округа от 19.10.2010 № КА-А40/12165-10, ФАС Западно-Сибирского округа от 26.04.2011 № А27-11908/2010).

Этапы подготовки НДС-декларации

Процесс заполнения декларации НДС за 4 квартал 2-этапный:

  • Подготовительный этап — на этом этапе проверьте корректность информации, отраженной в книге покупок и книге продаж, на основе которых формируется НДС-декларация.
  • Основной этап — о нем поговорим подробнее.

На основном этапе подготовки декларации НДС 4 квартала:

  • начните оформление с титульного листа, обязательно заполните раздел 1, остальные разделы (2–12) заполняйте данными при наличии тех или иных операций;
  • подсказки с правилами заполнения декларации смотрите по ссылке;
  • нюансы отражения информации по отдельным строкам узнайте из нашей рубрики;
  • проверьте корректность занесенных данных с помощью контрольных соотношений — вам в помощь этот материал.

Сложности с расчетом НДС? Воспользуйтесь размещенным на нашем сайте калькулятором.

Когда нужно перечислить налог в бюджет и какой КБК поставить в платежке?

Перед оформлением платежки для перечисления НДС за 4 квартал в бюджет:

  • Определите объем налоговых перечислений. В платежке следует всю сумму из декларации (уплата не позже 25.01.2018) или по 1/3 от задекларированной суммы (не позднее 25-го числа каждого месяца с января по март 2018 года) (п. 1 ст. 174 НК РФ). В феврале и марте 2018 года крайний срок уплаты НДС сдвинут на 1 день из-за попадания на воскресенье.

Когда нельзя дробить НДС-платеж, расскажем в статье.

  • Определитесь с плательщиком: перечисление будет происходить с расчетного счета компании или со счета иного лица (приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н). Если за вас платит иное лицо, обратите внимание на заполнение платежных реквизитов.

О них мы рассказывали в сообщении.

Для оформления платежного поручения на уплату НДС за 4 квартал КБК возьмите из приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Он предусматривает 3 разных КБК для НДС и 3 КБК для перечисления пени и штрафов по налогу.

Подробнее об этом смотрите в материале.

25.01.2018 — крайняя отчетная дата по НДС за 4 квартал. При оформлении декларации обязательному заполнению подлежат титульный лист и раздел 1, остальные разделы оформляются при наличии тех или иных операций.

Указанную в декларации сумму налога разделите на 3 части и перечисляйте в бюджет в определенный срок — не позднее 25.01.2018, 26.02.2018 и 26.03.2018.

Декларация по НДС за 4 квартал 2018

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Не позднее 25 января 2019 года организации и предприниматели отчитываются по НДС за 4 квартал 2018 года. Декларация изменилась в начале 2017 года, с тех пор форма неизменна. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту.

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. Последний день сдачи документа за 4 квартал — 25 января.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту нахождения головной организации или месту жительства ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

Ответственность за несдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа.

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125. В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

Средняя доля вычетов по стране — 88,06%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.

Из каких разделов состоит декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам. Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

  • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС;
  • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  • 3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
  • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  • 8 раздел — это данные книги покупок;
  • 9 раздел — данные книги продаж;
  • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

  • «Ромашка» не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
  • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет раздел 4, 5 и 6;
  • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код вашего налогового органа, отчетный год 2018 и отчетный период — «24» для 4 квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за 4 квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018

deklaraciya_po_nds_za_3_kvartal.jpg

Похожие публикации

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года сдается по форме, утвержденной ФНС приказом от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 20.12.2016). Бланк декларации включает 12 разделов. При составлении отчетности обязательно заполняется титульный лист и раздел 1, а остальные разделы оформляют, если для их заполнения есть данные по проведенным в налоговом периоде операциям. Налоговым периодом применительно к НДС считается квартал.

Декларация за 3 квартал 2018 г. по НДС должна быть подана налогоплательщиком (а также налоговым агентом или «спецрежимником», выставлявшим счета-фактуры) не позже 25 октября 2018 года. В ней необходимо отразить данные из книги покупок и книги продаж, зафиксированные в течение июля-сентября 2018 года. Агенты-неплательщики НДС и агенты-налогоплательщики, освобожденные от начисления и уплаты налога, могут подавать декларацию на бумаге, а все остальные плательщики НДС отчитываются только электронно.

Рассмотрим заполнение декларации на примере.

НДС: как заполнить декларацию за 3 квартал

ООО «Омега» во втором квартале 2018 года получило предоплату по договору поставки в размере 222 902 руб. (НДС по ставке 18% — 34 002 руб., стоимость без НДС – 188 900 руб.). Товар был принят покупателем и поставлен на учет. На сумму предоплаты был выписан счет-фактура, ООО «Омега» оплатило НДС в бюджет. В 3 квартале были проведены такие хозяйственные операции:

04.07.2018 г. по взаимной договоренности был возвращен товар, отгруженный покупателю в июне 2018 года (товар качественный). Покупатель и продавец оформили в учете обратную реализацию. На основании этого покупателем был выставлен в адрес ООО «Омега» счет-фактура на всю стоимость сделки – 222 902 руб. с учетом НДС. Декларация по НДС за 3 квартал должна отражать эту процедуру в составе сведений из книги покупок у ООО «Омега». Покупатель же при заполнении декларации покажет возврат в продажах.

Компания «Омега» в третьем квартале продала оборудование на сумму 93 810 руб. (в том числе НДС 18% в размере 14 310 руб.).

ООО «Омега» было закуплено сырье на сумму 18 526 руб. (включая НДС в размере 2826 руб. по ставке 18%).

Форма декларации НДС за 3 квартал 2018 года компанией «Омега» будет состоять из титульной страницы и разделов 1, 3, 8, 9.

На титульном листе указывается в шапке номер ИНН и КПП фирмы. Отчет является первичным, поэтому в поле для обозначения номера корректировки ставится «0». Налоговый период отражается кодом «23», который соответствует третьему кварталу. Далее вписывает шифр ИФНС и ставится код по месту учета (в нашем случае «214» – юрлицо без статуса крупнейшего налогоплательщика).

Бланк декларации НДС за 3 квартал 2018 должен содержать на титульной странице полное наименование налогоплательщика, контактные данные. В нижнем блоке листа указывается, кто сдает документ – директор (налогоплательщик) или уполномоченное им третье лицо. Обязательно вводится количество заполненных страниц и код по классификатору ОКВЭД2, обозначающий направление деятельности компании.

По декларации НДС за 3 квартал 2018, сроки подачи не нарушены: в примере отчет был подан 8 октября, предельные сроки соблюдены.

На следующем этапе вносятся данные в разделы 8 и 9 на основании книг покупок и продаж.

Раздел 8 «Сведения из книги покупок» будет заполнен дважды:

По операции обратной реализации, которая проведена при возврате продукции, отгруженной покупателю в предыдущем квартале (222902 руб.).

По сделке закупки сырья (18526 руб.).

Декларация по НДС за 3 квартал 2018г. в разделе 8 по операции возврата должна быть оформлена по данным книги покупок, то есть:

вписывается порядковый номер из книги покупок (стр. 005);

код вида операции (стр. 010) – ставится «1», что обозначает приобретение товаров (возврат при обратной реализации сопоставим с покупкой товарной продукции);

проставляется номер и дата счета-фактуры, который был выписан покупателем, вернувшим продукцию (стр. 020, 030);

вносятся реквизиты документа, подтверждающего оплату налога (стр. 100-120);

кодами ИНН и КПП идентифицируется контрагент (стр. 130);

в строку 170 вписывается общая стоимость возвращенных товаров (с учетом налога), в строке 180 выделяется размер налога по сделке. Суммы указываются в рублях с копейками.

Подробнее об отражении возврата в декларации по НДС читайте в нашей статье.

В аналогичном порядке в декларации НДС за 3 квартал 2018 оформляется еще один раздел 8 — по операции закупки сырья.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж» будет заполнен один раз, т.к. продажа в 3 квартале была одна. Во многом порядок заполнения схож с заполнением раздела 8, но для его оформления сведения берутся из книги продаж. Кроме данных о выставленном счете-фактуре здесь указывают ИНН/КПП покупателя (стр. 100), номер и дату документа об оплате (стр. 120, 130). По стр. 170 указывается сумма продажи без налога, а по стр. 200 – сумма НДС (по ставке 18%).

В разделе 3 в строке 010 в графе 3 указывается налоговая база (стоимость проданного оборудования без НДС из раздела 8), в графе 4 должна фигурировать сумма налога по всем продажам за квартал (данные из раздела 9).

Сумма налога, которая ранее была уплачена ООО «Омега» за возвращенный товар, в 3 квартале отображается в составе входящего НДС, заявленного к вычету (строка 120 раздела 3).

Общая сумма налога к вычету указывается в поле 190.

На следующем этапе выводится итоговое налоговое обязательство. В примере из-за возврата у компании «Омега» образовалась большая сумма входящего НДС, которая превышает размер начисленного к уплате обязательства. Это вызвано необходимостью возместить налогоплательщику понесенные им затраты на уплату налога по несостоявшейся сделке по поставке товаров в предыдущем налоговом периоде. В результате оказалось, что непогашенных налоговых обязательств у налогоплательщика в 3 квартале нет, зато есть сумма к возмещению из бюджета (она представлена в строке 210 и переносится в строку 050 раздела 1).

deklaraciya_nds.png

Скачать полный образец декларации по НДС за 3 квартал вы можете ниже.

Декларация по НДС в 2018-2019 годах — бланк и образец

Декларация по НДС в 2018 году представляется налогоплательщиками 4 раза в год в электронном виде (за некоторым исключением). В данной рубрике мы расскажем, что нового в законодательстве по НДС, об актуальном бланке декларации, а также покажем, как быстро и безошибочно ее оформить.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года — кто, куда и когда сдает

Согласно п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ по НДС отчитываются компании и ИП (включая посредников), если они:

  • не спецрежимники и осуществляли в отчетном квартале продажи с НДС;
  • налоговые агенты;
  • спецрежимники, освобожденные от НДС (ст. 145 НК РФ), в отчетном квартале выдававшие деловым партнерам счета-фактуры с НДС.

О том, кто по закону считается плательщиком налога, читайте в этом материале.

Срок подачи декларации по НДС за 3-й квартал 2018 года установлен на 25 октября включительно (это четверг). «Обособки» отчет не сдают (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Способ отправки — электронный. Выбор имеют только спецрежимники — налоговые агенты (из них исключительно те, численность сотрудников у которых за предшествующий год не превысила 100 человек и которые не выдавали и не получали счета-фактуры с НДС в качестве посредников).

О том, как подать декларацию при отсутствии возможности сдать ее электронно, читайте в статье «Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?».

Электронно придется отправлять контролерам не только НДС-отчет, но и пояснения к нему. Об этом смотрите в публикациях:

Какой нужен бланк

Декларация НДС в 2018 году формируется на том же бланке, на котором мы отчитывались за предшествующие 2 квартала 2018 года. Он утвержден приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом изменений, внесенных приказом ФНС РФ от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696. Внесенные в него поправки действуют с 12.03.2017.

О том, каким последним корректировкам подверглась форма по НДС, рассказано в статьях:

И хотя новшеств немало, они носят больше технический характер (видоизменены штрихкоды и таблицы отчета, введены новые строчки и т. д.).

Подробнее о способах, сроках и форме сдачи отчетности по НДС читайте здесь.

Формируем отчетность по НДС за 3 квартал 2018 года

Вспомним основные правила заполнения декларации по НДС:

  • Титульник и раздел 1 оформляют все, кто обязан отчитываться по НДС.
  • Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8–9 оформляйте, только если у вас были соответствующие хозоперации. Если таковых не было, незаполненные листы к отчету не прикладывайте.
  • Разделы 8–9 оформляют плательщики НДС, ведущие книги покупок и продаж. В листы 8–9 попадут все сведения из этих регистров, в т. ч. по корректировкам и исправлениям.
  • Разделы 10–11 — для посредников, включая неплательщиков НДС. Эти листы идентичны разделам 8–9, однако информация для них берется из иного источника — журнала учета счетов-фактур.
  • Раздел 12 — прерогатива неплательщиков НДС, оформляющих счета-фактуры с обозначенным строкой налогом. Те, кто не уплачивает налог (или освобожден от него), в случае выписки счета-фактуры с НДС представляют контролерам декларацию, состоящую из титула, разделов 1 и 12.

Образец декларации по НДС за 3 квартал 2018 года, заполненный на основании примера, можно скачать в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

ВАЖНО! Оформляя налоговую декларацию по НДС, проверьте, корректно ли указаны коды вида операций (КВО) в налоговых регистрах по НДС. Нестыковки в КВО, внесенных в книги покупок, продаж и журналы учета счетов-фактур, приведут к тому, что отчетность не пройдет форматно-логическую проверку и будет приравнена к несданной.

НДС-декларация — одна из самых сложных. Однако даже с серьезной проблемой можно справиться, если рядом есть компетентная поддержка профессионалов.

Разделы декларации по НДС за 3 квартал 2018 года вам помогут заполнить рекомендации наших экспертов:

А если вы практикуете раздельный учет, загляните сюда. Не забудьте перед отправкой отчета проверить корректность его заполнения, используя бухрегистры и контрольные соотношения, рекомендуемые ФНС. Иначе не исключено, что отчетность не будет принята, а налоговики не замедлят наложить штрафы.

Упрощенная или нулевая декларация — как правильно

Если в 3 квартале 2018 года у вас не было хозопераций, отражаемых в декларации по НДС, можно ее не оформлять, а вместо этого заполнить упрощенный отчет. Его форма введена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Это рекомендуют сами чиновники (письмо Минфина РФ от 10.03.2010 № 03-07-08/64). Однако для того чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо соблюсти ряд условий.

О том, какие это условия, читайте в этой статье. А здесь вы найдете заполненный образец упрощенной декларации за 3-й квартал 2018 года.

ВАЖНО! Если необходимые условия не соблюдены, придется составлять нулевку по НДС. О том, как это сделать, расскажет наша публикация. Не забудьте, что за несдачу нулевого отчета тоже предусмотрена административная и налоговая ответственность.

Подходит время 3 декларационной кампании по НДС в 2018 году, а проблем меньше не становится. Давайте справляться с трудностями вместе! В нашей рубрике «Декларация НДС 2017-2018» вас всегда ждут актуальные материалы, а наши эксперты помогут разобраться с самыми каверзными вопросами. Вы сможете задать их через форму отправки сообщений, расположенную под каждой статьей, или на нашем профессиональном форуме. Мы ждем и профессионалов, и новичков!

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: форма, образец заполнения

Статьи по теме

Все плательщики и налоговые агенты по НДС 25 октября должны представить декларацию. Помимо того что бланк объемный и сложный к заполнению, инспекторы теперь могут аннулировать ваш отчет и вы об этом узнаете, только когда придет штраф. Мы подготовили подробные инструкции, для того чтобы инспекторы приняли вашу декларация по НДС за 3 квартал 2018 года, форма и образец заполнения доступны для скачивания в статье.

  • VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

Документы для скачивания:

Сейчас практически не найти организацию, которая хотя бы раз не сдавала декларацию по налогу на добавленную стоимость. Необходимость отчитаться возникает даже у налогоплательщиков на упрощенке и ЕНВД, если они оформили своим покупателям счет-фактуру с выделенной суммой НДС или ввезли иностранные товары на территорию России. О том по какой форме сдавать декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года и как ее заполнить, расскажем далее.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018: бланк

Декларация по НДС за 3 квартал должна быть представлена в инспекцию по месту вашего учета не позже 25 октября 2018 года.

Прежде чем сдавать декларацию по НДС за 3 квартал, проверьте, со всех ли операций вы начислили налог. Иначе потом это сделают инспекторы. Редакция УНП собрала опасные ситуации, в которых компании напрасно не платят НДС.

Направьте форму с помощью одной из специальных программ через интернет. Сдать бумажную форму плательщикам НДС нельзя. Даже если раньше вы сдавали декларацию на бумаге, сейчас инспекторы ее не примут (п. 5 ст. 174 НК РФ).

У электронного представления отчета есть только одна сложность: нужно проверять актуальность ключей подписи и формат документа. Поэтому перед тем как отправить декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года, последнее обновление форматов уже должно быть установлено в вашей программе.

Срочные новости!

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: пример заполнения

В вашей работе пригодятся статьи:

Заполнение декларации НДС за 3 квартал 2018

Заполнение декларации по НДС за 3 квартал 2018 года: комментарии

Основные строки, которые проверяет инспекция — 040 и 050. Как снизить вероятность камералки по налогу на добавленную стоимость, смотрите выше.

Будьте внимательны при заполнении КБК. Обычно он заполняется в программе автоматически, но в случае ошибки при последующей уплате налога деньги попадут не на те реквизиты. Это грозит начислением пени и штрафом.

Во втором разделе вам нужно заполнить данные в разрезе каждого агента. Как правило ими выступают иностранные организации.

Поставьте прочерки, если нет каких-либо данных. Например, ИНН.

Сумма налога к уплате в бюджет за налогового агента укажите в строке 060.

Раздел 3 нужно заполнить, если компании совершали операции с товарами и услугами по ставке 10 и 18 процентов.

Общую сумму рассчитанного налога с учетом авансов (строка 070) и восстановленного налога (строка 090) отразите в строке 118. Напоминаем, в строке 010 она больше не указывается.

Приложение I к разделу 3 нужно заполнять на каждый объект недвижимого имущества отдельно.

Организации, у которых в отчетном периоде были:

— операции, освобождаемые и не признаваемые объектом налогообложения НДС от налогообложения;

— операции по реализации товаров, работ, услуг за пределами России;

— авансы в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла (постановлению Правительства РФ от 28.07.2006 № 468)

Укажите в разделе данные по полученным счетам-фактурам.

Опасные моменты в декларации НДС за 3 квартал 2018

Первое, на что смотрят инспекторы при получении налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года — титульный лист. От его заполнения зависит, будут ли отчет проверять дальше. Ниже реквизиты, на которые стоит обратить внимание.

Раздел 1 заполняют плательщики НДС, в котором отражают сумму к уплате или возмещению из бюджета. Раздел 2 заполняется налоговыми агентами по НДС, которые должны перечислить налог в бюджет за своего контрагента.

В разделе 1 декларации НДС 3 квартал 2018 обратите особое внимание на строки:

  • 020код бюджетной классификации , на который поступят ваши перечисленные деньги. Если ошибиться в данном реквизите, придется писать уточняющее письмо, чтобы инспекторы перенесли средства на верный код и налог посчитали уплаченным;
  • 040сумма налога к уплате в бюджет . Расчет для проверки суммы приведен в бланке декларации. Это та сумма, которую нужно перечислить в бюджет равными долями в течение трех следующих месяцев,
  • 050сумма налога, которую организация может возместить из бюджета . При этом налоговики обязательно проведут камеральную проверку. Этого можно избежать, если учесть рассчитанную сумму для возмещения в следующем отчетном периоде, когда у налогоплательщика появится налог к уплате.

В декларации по НДС за 3 квартал 2018 раздел 2 заполняют налоговые агенты:

  • 010, 030 — у контрагента, например у иностранной организации, может не оказаться ИНН и КПП . В таком случае поставьте прочерки;
  • 020 — укажите полное наименование продавца . В декларации будет столько разделов 2, за скольких продавцов агент заполняет отчет;
  • 040 — в коде бюджетной классификации нельзя допускать ошибок. В противном случае вам придется писать уточняющие письма в ИФНС;
  • 060 — в строке укажите сумму НДС, которую перечисляете в бюджет в качестве налогового агента;
  • 070код операции , за которую уплачивается НДС, можно узнать из Приложения №1 к Порядку заполнения декларации.

Как выявляют фирму-однодневку

и ввела новую процедуру — аннулирование деклараций . Если такое случится с контрагентом, ваша компания потеряет вычеты НДС.

Поэтому прежде чем заключить сделку, проверьте добросовестность своего потенциального контрагента. Это можно разными способами, например, воспользоваться специальным сервисом

  • находится ли контрагент в процедуре банкротства или ликвидации;
  • приносит ли его деятельность прибыль;
  • исполняет ли он обязательства перед другими компаниями и госорганами;
  • добросовестно ли ведет деятельность.