Договор займа от генерального директора не учредитель

05.11.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Учредителем в двух организациях является один и тот же человек. Он же является генеральным директором в обеих организациях. Местом регистрации организаций и местом жительства учредителя является РФ. Организации, кроме УСН, не применяют других специальных налоговых режимов. Планируется заключить договоры займа между организациями, либо договор займа будет заключен между организацией 1 и учредителем (заемщиком), а затем с учредителем (заимодавцем) и организацией 2. Займы планируется выдавать в сумме 4-5 млн. руб. Исходя из какой ставки признается в налоговом учете организаций доход (расход) по договорам займа? Какой минимальный процент по займу нужно установить в договорах, чтобы у организаций не возникло налоговых рисков? Какие налоговые последствия и риски возникают у физического лица по договорам займа (в том числе по договору беспроцентного займа)?

Налоговые риски по беспроцентным займам у организаций в рамках вопроса не рассматриваются.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Если договор процентного займа не отвечает признакам контролируемой сделки, доход (расход) в виде процентов по такому договору признается организациями, применяющими УСН, исходя из фактической процентной ставки, иначе говоря, из ставки, которая предусмотрена договором, без каких-либо ограничений. В этом случае размер ставки не влияет на налоговые обязательства сторон договора займа.
Доходы в виде процентов по займу, полученные физическим лицом (в Вашей ситуации — учредителем организации) от российской организации — заемщика облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом организация-заемщик признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у физического лица и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога.
В случае выдачи беспроцентного займа у учредителя — физического лица не возникает обязанности уплачивать НДФЛ.
При получении займа учредителем от организации у него может возникнуть доход в виде материальной выгоды, облагаемый НДФЛ по ставке 35%, в том случае, если проценты по займу договором не предусмотрены, или договором займа установлена ставка ниже двух третьих ключевой ставки Банка России (актуальной на дату фактического получения налогоплательщиком дохода).

Обоснование вывода:
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Ставка по договору займа может быть установлена сторонами договора займа в любом размере (п. 2 ст. 1, ст. 421, п. 1 ст. 809 ГК РФ).
При предоставлении беспроцентного займа договором займа должно быть обязательно предусмотрено, что плата за пользование предоставленными денежными средствами не взимается (п.п. 1, 3 ст. 809 ГК РФ).

Заимодавец и заемщик — организации, применяющие УСН

Контролируемость сделок

Согласно п. 1 ст. 105.14 НК РФ в целях налогообложения контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей). К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях НК РФ приравниваются также сделки, прямо поименованные п. 1 ст. 105.14 НК РФ.
Лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц (п. 1 ст. 105.1 НК РФ).
В соответствии с пп.пп. 2 и 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами в целях налогообложения, в частности, признаются:
— физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%;
— организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25%.
Следовательно, в рассматриваемой ситуации взаимозависимыми лицами являются:
— организация 1 и физическое лицо (учредитель организации 1);
— организация 2 и физическое лицо (учредитель организации 2);
— организация 1 и организация 2 (учредителем которых является одно то же лицо).
Вместе с тем следует учитывать, что налоговый контроль возможен в отношении не всех сделок между взаимозависимыми лицами (и приравненными к ним лицам), а при соответствии сделок определенным критериям.
Так, сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных п. 2 ст. 105.14 НК РФ (если иное не предусмотрено п.п. 3, 4 и 6 этой же статьи).
В частности, такими обстоятельствами являются:
— превышение суммы доходов по сделкам (сумма цен сделок) в календарном году установленного суммового критерия (по сделкам между налоговыми резидентами РФ — 1 миллиард рублей, для отдельных категорий сделок в п. 3 и 7 ст. 105.14 НК РФ установлены более низкие пороговые значения);
— имеет место одно из обстоятельств, указанных в пп.пп. 2-7 п. 2 ст. 105.14 НК РФ (одна из сторон сделки является налогоплательщиком НДПИ, ЕСХН, ЕНВД или освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (либо применяет льготный режим налогообложения налогом на прибыль организаций), а другие стороны сделки нет).
Учитывая изложенное, а также исходя из условий вопроса полагаем, что в Вашем случае обстоятельства, при которых сделки по договорам займа следует признавать контролируемыми, отсутствуют.

К сведению:
Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами осуществляется в порядке, установленном разделом V.1 НК РФ.
Из п. 1 ст. 105.17 НК РФ следует, что:
— налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, каковым является ФНС России);
— такая проверка проводится ФНС России только в отношении контролируемых сделок;
— контроль соответствия цен, применённых в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок.
Территориальные налоговые органы не наделены полномочиями по осуществлению контроля цен в сделках между взаимозависимыми лицами (решение Верховного Суда РФ от 01.02.2016 N АКПИ15-1383).
В ходе проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами контролируется полнота уплаты только налогов, перечисленных в п. 4 ст. 105.3 НК РФ. Смотрите также письма Минфина России от 25.02.2016 N 03-01-11/10321, от 12.02.2016 N 03-01-18/7787.

Доходы и расходы в виде процентов по займу

Согласно ст. 346.15 НК РФ при определении объекта обложения налогоплательщиком, применяющим УСН, учитываются:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
При этом внереализационные доходы определяются в порядке, установленном ст. 250 НК РФ с учетом положений главы 25 НК РФ (п. 1 ст. 248 НК РФ).
Так, в силу п. 6 ст. 250 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, признаются внереализационными доходами налогоплательщика.
Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
В частности, на основании пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в качестве расходов учитываются проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов). При этом с учетом п. 2 ст. 346.16 НК РФ данные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций с учетом ст. 269 НК РФ.
Статья 269 НК РФ устанавливает особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения.
Так, согласно п. 1 ст. 269 НК РФ по долговым обязательствам любого вида (включая займы) доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено этой статьей.
По долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 НК РФ, если иное не установлено ст. 269 НК РФ. Особенности учета доходов и расходов по долговым обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок, определены п. 1.1 ст. 269 НК РФ. Пункт 1.2 ст. 269 НК РФ устанавливает предельные значения интервалов процентных ставок по долговым обязательствам в зависимости от валюты, в которой выражено обязательство.
Таким образом, из вышеприведенных норм следует, что если договор процентного займа не отвечает признакам контролируемой сделки, доход (расход) в виде процентов по такому договору признается исходя из фактической процентной ставки, иначе говоря, из ставки, которая предусмотрена договором, без каких-либо ограничений. Если договор займа является контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом (расходом) проценты по такому договору исходя из ставки в пределах интервалов значений, указанных в п. 1.2 ст. 269 НК РФ.
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России. Например, в письме от 10.06.2016 N 03-03-06/1/34200 чиновники делают вывод, что если сделка между взаимозависимыми лицами не относится в соответствии с НК РФ к контролируемой сделке, то к ней не применяются положения ст. 269 НК РФ, применяемые в отношении контролируемых сделок.
В письме Минфина России от 30.09.2015 N 03-03-06/2/55797 отмечается, что доходы налогоплательщика в виде процентов, полученных по долговым обязательствам по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами, в случае отсутствия у таких сделок в соответствии с НК РФ признаков отнесения к контролируемым, определяются исходя из фактической ставки и учитываются на основании п. 6 ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов.
Поскольку в Вашем случае (как мы уже указывали ранее) отсутствуют обстоятельства, при которых сделки по договорам займа следует признавать контролируемыми, считаем, что организации 1 и 2 при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вправе признавать доходы (расходы) в виде процентов, рассчитанных по ставке, согласованной сторонами в договоре займа.
Иными словами, какую бы процентную ставку не установили стороны договора займа, если эта сделка не признается в целях налогообложения контролируемой, суммы процентов по ней признаются исходя из фактической ставки. Никаких пересчетов процентов в данном случае не производится.

Налоговые последствия и налоговые риски физического лица

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Доход, полученный такими налогоплательщиками от источников в РФ (в данной ситуации — от российской организации), признается объектом налогообложения НДФЛ (ст. 209 НК РФ).
Пунктом 1 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
При этом с учетом ст. 41 НК РФ доходом в целях исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ.
Отметим, что сделки, совершенные физическими лицами, по результатам которых НДФЛ уплачивается в порядке, отличном от порядка, установленного ст. 227 НК РФ, не подлежат налоговому контролю со стороны федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в порядке, предусмотренном главой 14.5 НК РФ (письмо Минфина России от 21.01.2013 N 03-04-05/4-44, Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области от 19.04.2013 «Самостоятельная корректировка сумм НДФЛ по сделкам между взаимозависимыми лицами (ст. 105.3 НК РФ)»).

Физическое лицо — заимодавец

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 3 ст. 43 НК РФ проценты, полученные от российской организации, относятся к доходам от источников в РФ.
Доходы в виде процентов по займу, полученные физическим лицом от российской организации — заемщика, не поименованы в перечне доходов, не подлежащих обложению НДФЛ (ст. 217 НК РФ).
Следовательно, рассматриваемый вид доходов подлежит включению в расчет налоговой базы по НДФЛ. На основании п. 1 ст. 224 НК РФ такие доходы физического лица — резидента РФ облагаются по ставке 13% (смотрите также письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-04-05/36574).
Обращаем внимание, что налогоплательщик, получивший от российской организации доход в виде процентов по займу, может в установленном порядке воспользоваться стандартными и социальными налоговыми вычетами, предусмотренными ст.ст. 218 и 219 НК РФ (письмо Минфина России от 19.08.2013 N 03-04-05/33799).
Рассматриваемый доход подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ на дату его фактического получения, то есть на дату фактической выплаты процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом организация-заемщик, при выплате дохода физическому лицу — заимодавцу, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога (п. 1 ст. 226 НК РФ).
В случае выдачи беспроцентного займа никаких доходов у учредителя — физического лица не возникает, соответственно, не возникает и обязанности уплачивать НДФЛ.

Физическое лицо — заемщик

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций.
Как установлено пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды, указанной в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. При этом отметим, что с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У).
Исходя из п. 2 ст. 226 НК РФ определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном НК РФ.
Таким образом, при выдаче организацией своему учредителю беспроцентного займа или займа со ставкой ниже двух третьих ключевой ставки Банка России (актуальной на дату фактического получения налогоплательщиком дохода), эта организация признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде материальной выгоды, полученной физическим лицом от экономии на процентах (пп. 1 п. 1 ст. 212, п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Такой доход облагается НДФЛ по ставке 35% (абзац шестой п. 2 ст. 224 НК РФ).
Обращаем внимание, что с 1 января 2016 года при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, дата фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.
Иными словами, рассматриваемый доход в настоящее время определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита), а также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство (смотрите, например, письма Минфина России от 05.08.2016 N 03-04-06/45954, от 25.05.2016 N 03-04-06/30034, от 07.04.2016 N 03-04-06/19792, от 18.03.2016 N 03-04-07/15279, от 24.02.2016 N 03-04-05/10113).
Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удержание у налогоплательщика исчисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Совокупный анализ пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ и п. 4 ст. 226 НК РФ позволяет прийти к выводу, что до истечения месяца доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не может считаться полученным налогоплательщиком, соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан. В этой связи считаем, что перечислять НДФЛ с такого дохода необходимо не позднее дня, следующего за последним днем соответствующего месяца.
При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учредитель как сторона займа;
— Энциклопедия решений. Учет выданных займов и процентов к получению;
— Энциклопедия решений. Расходы в виде процентов при УСН.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Овчинникова Светлана

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Горностаев Вячеслав

27 сентября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Договор займа генеральный директор

Может ли учредитель подписать договор займа, если заёмщиком по сделке является генеральный директор (как физическое лицо выступает по сделке) ? Разве может генеральный дать займ сам себе, если он выступает представителем ООО. Учредитель яв-ся иным лицом.

Дело в том, что субъектами правоотношений, исходящих из договора займа, в данном случае, являются 1. ООО, юридическое лицо 2. физическое лицо. В соответствии с гражданским законодательством допускается совершение сделок между юридическими и физическими лицами. Генеральный директор в данном случае является органом юридического лица и выступает от его имени. То есть деньги в долг дает Общество, а не директор. Он же и должен подписать договор займа, так как учредитель не является лицом, которое вправе действовать от имени юридического лица (без доверенности).

Вопрос. Генеральный директор взял по договору займа в ЗАО фирма «. » 25 млн рублей в 2008 году и до сих пор не вернул. Мало того, он скрывает от акционеров эти сведения (их нет в налоговой отчётности за все последующие годы после 2008 года). Могут ли акционеры привлечь его к ответственности по ст.177 УК РФ?

Доброго времени суток! Если срок договора истек, а денежные средства не возвращены организации, можете обращаться в суд с исковым заявлением о привлечении по статье 177

Могу ли я заключить договор займа между ИП Иванов и ООО в лице генерального директора того же Иванова. То есть одно и тоже лицо. И в случае ликвидации ИП деньги потом можно вернуть тому Иванову только как физ лицу? Закрываем ИП, расширяемся и создали ООО, вот и хотим перевести деньги в ООО. И как лучше беспроцентный или процентный займ.

Здравствуйте!Можете заключить безвозмездный займ,можете под %.Заключите договор не с ИП,а с физ.лицом.Тогда проблем с возвратом не будет.Ст.807 ГК РФ.

Договор займа вы конечно можете заключитьсогласно ст808 ГК РФ.Но в такой ситуации дговор от имении ООО лучше подписать не Иванову ,а другому лицу. Потому что не может в одномлице совпадать Займодатель и заемщик. В случае ликвидации ИП деньги можно вернуть ка с физического лица

Здравствуйте, Екатерина! Такой договор является вполне законным. Поскольку в этом случае сделка совершается между ИП и Юрлицом у которого этот физик выступает в качестве органа управления (ст. 53 ГК РФ) Деньги можно будет вернуть физику, поскольку с прекращением у него статуса ИП обязательства по займу не прекращаются. Лучше делать процентный займ, чтобы у налоговой не было вопросов.

Здравствуйте. Лучше беспроцентный займ. . Согласно п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Отношения по договору займа регулируются главой 42 ГК РФ. п. 1 ст. 807 ГК РФ устанавливает, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. При этом договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. По общему правилу, установленному п. 1 ст. 809 ГК РФ, если предметом договора займа являются денежные средства и иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте договора. В противном случае заемщик обязан выплатить заимодавцу проценты за пользование имуществом, как того требует п. 1 ст. 809 ГК РФ. Согласно этой норме при отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо в месте его нахождения, ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. В соответствии со ст. 810 ГК РФ у заемщика возникает обязанность возвратить заимодавцу сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В соответствии с положениями пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ и п. 12 ст. 270 НК РФ средства, которые получены или переданы по договорам кредита или займа, а также которые получены или направлены в погашение таких заимствований, не учитываются в целях налогообложения прибыли ни в составе доходов, ни в составе расходов. Таким образом при заключении беспроцентного договора займа у юридического лица не возникает никаких дополнительных налоговых обязательств ни при получении заемных средств, ни при их возврате. http://www.garant.ru/

—Здравствуйте, у вас однозначно есть такое право.главное чтобы заинтересованные лица не признали данную сделку ничтожной. Статья 421 ГК РФ. Свобода договора 1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством. 2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. 5. Если условие договора не определено сторонами или диапозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями делового оборота, применимыми к отношениям сторон. ——————————— Статья 166. Оспоримые и ничтожные сделки [Гражданский кодекс РФ] [Глава 9] [Статья 166] 1. Сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). 2. Требование о признании оспоримой сделки недействительной может быть предъявлено стороной сделки или иным лицом, указанным в законе. Оспоримая сделка может быть признана недействительной, если она нарушает права или охраняемые законом интересы лица, оспаривающего сделку, в том числе повлекла неблагоприятные для него последствия. В случаях, когда в соответствии с законом сделка оспаривается в интересах третьих лиц, она может быть признана недействительной, если нарушает права или охраняемые законом интересы таких третьих лиц. Сторона, из поведения которой явствует ее воля сохранить силу сделки, не вправе оспаривать сделку по основанию, о котором эта сторона знала или должна была знать при проявлении ее воли. 3. Требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо. Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной. 4. Суд вправе применить последствия недействительности ничтожной сделки по своей инициативе, если это необходимо для защиты публичных интересов, и в иных предусмотренных законом случаях. 5. Заявление о недействительности сделки не имеет правового значения, если ссылающееся на недействительность сделки лицо действует недобросовестно, в частности если его поведение после заключения сделки давало основание другим лицам полагаться на действительность сделки. Всего хорошего.

1. Договор займа заключить можно, ограничение сделок по представительству в отношении самого себя не применяется в данном случае (182 ГК РФ). 2. Как советовали выше лучше заключить договор займа от самого физ лица, а не от ИП, ему и будете возвращать. 3. В данном случае беспроцентный заем.

Генеральный директор общества получил по договору займа денежные средства от учередителя. Обязан ли директор внести эти деньги на рассчетный счет или может расходовать их на дела фирмы по своему усмотрению?

В зависимости какая сумма и между кем был заключен договор.. если с директором — как с физ. лицом, то может распоряжаться на свое усмотрение.

Заемщик юридическое лицо или физическое лицо?

Если гендиректор действовал от имени возглавляемого им юридического лица, то денежные средства должны быть зачислены на р/счет компании. В этом случае вернуть деньги кредитору должно юридическое лицо. Если же гендиректор действовал как физическое лицо, то он вправе распоряжаться деньгами по своему усмотрению и тратить их на свои нужды. В этом случае вернуть деньги кредитору должно физическое лицо.

Можно ли оформить договор займа между ООО и ИП где предпринимтель и генеральный директор одно лицо? Надо ли договор где-то регестрировать и какой документ составляется на возвращение займа? Спасибо.

Добрый день, законодатель не запрещает выступать от имени юридического лица по сделкам, совершенным в отношении себя лично. Однако, если в составе ООО более одного участника необходимо оформить протокол согласования сделки, так как данная сделка является сделкой с заинтересованным лицом и при проверке со стороны налоговых органов к ней будет повышенное внимание. Особое внимание следует обратить на проценты по займу, так как при маленьком проценте есть риск доначисления налога. Проценты следует рассчитать в соответствии с ставками, определенными Налоговым кодексом. Регистрации данный договор не подлежит. Сделка оформляется: договором займа, приходным кассовым ордером (при внесении наличных денежных средств), выпиской из банка (при внесении безналичных денежных средств). В наличной форме не более 100000,00 рублей по одной сделке. Возврат займа оформляется расходным кассовым ордером (при наличной форме), платежным поручением на перечисление денежных средств (при безналичных расчетах)

Конечно можете. ООО и ИП в данном случае — разные лица с формальной точки зрения. ООО — юридическое лицо. То что там директор этот же ИП никакого значения иметь не будет. Законодательство не запрещает подобные сделки (ст. 421, 807 ГК РФ). Договор не регистрируется. Передача денег может быть оформлена приходным, расходным кассовым ордером.

Уважаемая Марина! Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ у заемщика после получения займа имеется обязанность возвратить его займодавцу, таким образом, получение заемных средств не является безвозмездным. Так что смело заключайте договор на условиях беспроцентного займа Подробнее на Правовед.RU: https://pravoved.ru/question/329930/

Генеральный директор по Договору займа взял в долг у ООО 700 тыс. руб. Займ беспроцентный, сроком на 1 год (до октября 2015 года). Какие налоги необходимо заплатить ген. дир. (как физику) и ООО?

Здравствуйте! Налог на доходы по процентам с займов (материальная выгода)должен заплатить Ген.директор

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Я генеральный директор ООО. Учредитель по договору займа передает ООО определенную сумму денег. Какая ответственность лежит на генеральном директоре в случае не соблюдения условия по возврату денежных средств.

Добрый день! 315 ук рф

Я как физ лицо дал крупную сумму в долг по договору займа на ООО в лице генерального директора для участия в конкурсе. конкурс не состоялся ввиду того что при подаче документов от ООО был представлен документ (банковская гарантия) не имеющий силы. На основании чего ООО занесли в черный список и денежные средства были списаны в счет государства.
На данный момент между ООО и государственным органом идут Арбитражные суды, где факт незаконного внесения в черные списки данной ООО был установлен, соответственно д/с должны вернуть, но пока безрезультатно.
Пока идут судебные тяжбы каковы мои шансы в судебном порядке требовать вернуть мне свои д/с с директора ООО который подписывал договор займа? На данный момент фирма не работает. Спасибо.

Добрый день. Необходимо ознакомиться с договором займа и при положительных шансах вернуть денежные средства обратиться с исковым заявлением в суд.

Уважаемый Евгений ООО не отвечает по обязательствам участников, а участники не отвечают по обязательствам ООО, поэтому если в Договоре нет указания на ответственность директора, шансов крайне мало, нужно смотреть документы. С уважением Дмитрий Юрьевич

В любом случае надо обращаться с иском в суд к ООО.

Я заключил договор займа с фирмой ООО
Заемщик в лице генерального директора фирмы.
В случае форс-мажора, могу, ли я узнать адрес ген. директора по месту проживание?

Андрей, будет очень тяжело вернуть свои деньги, так как любая фирма отвечает, только свои имуществом и пер. ответственность ген. директора и его проживание не имеет значение, т.к. он, как будучи физл.лицо не несет ответственность по договору

Является ли генеральный директор (учредитель) поручителем по договору займа от физ. лица — обществу с ограниченной ответственностью? Или общество отвечает только уставным капиталом и имуществом, принадлежащим ООО?

Дмитрий, добрый день! Автоматически такого быть не может. Общая ответственность по долгам ООО несет само общество. Учредители отвечают только размером внесенного уставного капитала. Генеральный директор — нанятый работник. Всего доброго, С уважением,

Предприятие, в лице учредителей, по договорам займа, выдавало подотчет своему генеральному директору некие суммы за часть которых он не отчитался. У него на руках осталась достаточно приличная сумма денег. Есть им подписанный акт о том, что он до определенного числа обязуется вернуть деньги, но не вернул. Что мне делать? Подать на него иск? на какую статью сослаться? Кроме 15. заранее спасибо.

Уважаемая Галина! По-моему мнению, у милиции есть все основания по возбуждению уголовного дела по статьям «Мошенничество» либо «Самоуправство». Все зависит от продолжительности невозврата денежных средств и объяснений директора по этому поводу. Заявление о преступлении подается в милицию по месту нахождения Вашей фирмы. Удачи, РК

Может ли генеральный директор ЗАО, он же владелец 56% акции заключить договор займа с ЗАО, дав фирме деньги в долг по беспроцентному займу для вывода ЗАО из кризиса?

Добрый день, Илона. Такое возможно. ЗАО вправе получать в качестве займов, кредитов деньги от любых лиц. Гражданское законодательство, в частности закон об АО не содержит запретов на получение займов от его учредителей, акционеров, а также от руководства.

Как оформить договор займа между юридическим лицом (три учредителя) и генеральным директором.
Кто будет подписывать договор в качестве Займодавца.

Здравствуйте, Виталий! Буду исходить из того, что очевидно в Вашем вопросе речь идёт об Обществе с ограниченной ответственностью. Согласно ст. 45 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», указанная Вами сделка расценивается как сделка, в совершении которой имеется заинтересованность единоличного исполнительного органа (ген. директора) . Т.е. для совершения такой сделки требуется Решение общего собрания участников (вы их называете учредителями) общества. Решение принимается большинством голосов участников, не заинтересованных в совершении сделки. Считаю, что в этом же решении желательно (но не обязательно) указать, что от имени общества договор будет подписывать ген. директор. Далее составляется и подписывается обычный договор займа, в котором займодавцем выступает общество в лице ген. директора, а заёмщиком — физ лицо : Ф.И.О. (ген. директор). Соответственно раздел реквизиты-подписи сторон будет выглядеть примерно так: Займодавец: ООО «____» Адрес___ реквизиты____ Подпись: Ген. директор __________ /расшифровка подписи/ Заёмщик: гражданин ____ Ф.И.О._____, паспорт___ . Подпись: __________ /расшифровка подписи/ Обязательно укажите в договоре, что он заключен в соответствии с Решением общего собрания участников общества №___ от___, которое является приложением к договору. Ну и соответственно , приложите это решение к договору. Всё.

Может ли один из учредителей фирмы ООО «МВМ» составить договор займа с генеральным директором своей фирмы ООО «МВМ»?
Заранее спасибо!

Евгений, добрый вечер! Если необходимо показать приход денежных средств на фирму, то их внести учредитель может, в том числе и как займ. С другой стороны договор будет подписан единоличным исполнительным органом — Генеральным директором. Я так подробно, потому что вопрос так задан, как буд-то одно физлицо заключает договор с другим физлицом. Возможно, Вы еще о чем-то другом спрашивали, немного неясно)) Если я Вам ответила не на тот вопрос, то уточните. Всего доброго, С уважением,

Учредитель, он же генеральный директор вносит деньги на р/с по договору беспроцентного займа, в организации он работает один. Может ли он подписать договор займа как заимодавец и заемщик одновременно? Если нет, то как быть?

Здравствуйте Нелли. Конечно же может. Но только необходимо одобрение сделки участниками (участником) как сделка, в которой имеется заинтересованность. Удачи Вам. /Лучшая Ваша благодарность — это сказать мне спасибо/

Может ли учредитель, будучи генеральным директором ООО сам подписать договор займа от имени Общества с собой как учредителем?

Может ли генеральный директор (он же учредитель ООО) подписать договор займа между собой и ООО как генеральный директор для пополнения оборотных средств?

Не может. Основание: Как генеральный директор он является представителем общества (действует на основании устава), а в соответствии с п. 3 ст. 182 ГК РФ представитель не может совершать сделки от имени представляемого (в вашем случае — общества) в отношении себя лично.

Вправе ли генеральный директор заключить договор займа с обществом, в котором он является генеральным директором, и выступать займодавцем?
Вправе ли он подписывать такой договор как от своего имени, так и от имени общества?
Спасибо.

Законодательство не содержит запрета на подобную сделку. С одной стороны директор выступает займодавцем-физическим лицом, а с другой стороны выступает заемщик- общество. Директор подписывает договор от имени общества, как исполнительный орган, действуя на основании закона и устава. Противоречий в этом нет, так как директор не является представителем общества.Кроме того, договор займа от имени общества может подписать и заместитель, действуя на основании доверенности. При этом надо учитывать налоговые последствия данной сделки. Данная сделка признается совершенной между взаимозависимыми лицами. В соответствии со ст. 40 НК РФ налоговые органы вправе контролировать применения цен по сделке (условие о процентах по договору займа). С уважением,

Вправе ли генеральный директор фирмы заключить договор займа со своей фирмой, выступая в качестве физического лица Заимодавца? Ведь он подписывает договор со стороны и Заемщика и Заимодавца. Применима ли в данном случае ст.182 п.3 ГК РФ по которой можно ответить на данный вопрос отрицательно.

Уважаемая Елена! Целиком и полностью разделяю Вашу позицию. Генеральный директор (руководитель) действующий от имени юр. Лица не имеет права заключать сделки с самим собой, это противоречит ч.3 ст. 183 ГК РФ и данная сделка является ничтожной в силу ст. 168 ГК РФ как несоотвествующая Закону.

Может ли генеральный директор фирмы являться Заимодавцем своей фирмы по договору займа. Ведь он подписывает договор со стороны и Заемщика и Заимодавца.

Займодавцем директор быть может. Только необходимо соблюсти требования законодательства о заключении сделок с заинтересованностью. А подписать договор займа от имени юр. лица может кто-либо по доверенности.

Договор займа между директором и ООО

dogovor_zayma.jpg

Похожие публикации

Договор займа между директором и ООО заключается с целью передачи средств в пользование обществу и бывает, как беспроцентным, так и процентным. Обязательно подразумевает возврат денег директору. Какие проводки составляются при заимствовании средств? Какое назначение указывается в платежке при перечислении займа? Важные нюансы — в нашей статье.

Как оформляется договор займа с директором ООО

На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в стат. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками. При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств (образец договора вы найдете здесь), могут юрлица, а также физлица, включая ИП.

Займодавец по такому договору — директор общества; заемщик – предприятие. Можно ли оформлять договора займа на УСН? Безусловно, это возможно. В данном случае применяется общий порядок. Форма заключения — письменная.

Типовой договор займа – проводки:

  • Получен в кассу (на счет в банке) кредит на пополнение оборотных средств

Д 50 (51) К 66 при краткосрочном займе, или 67 — при долгосрочном.

  • Если заем выдан не денежными средствами, а иными, его получение отражается так —

Д 41 (10, 08) К 66 (67)

  • Если договор займа на пополнение оборотных средств является процентным, следует отражать начисление процентов
  • При привлечении займа с целью вложения в объекты незавершенного строительства/производства, которые впоследствии будут учтены как ОС/НМА, учет процентов ведется особенным образом: с включением их суммы в стоимость актива —
  • Общество перечислило начисленные проценты по условиям договора —

Д 66 (67) К 50 (51).

  • Предприятие вернуло средства по договору из кассы (со счета в банке) —

Д 66 (67) К 50 (51, 41, 10 и т.д.).

Обратите внимание! Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств — это те, срок возврата которых составляет меньше 1 года; долгосрочные — свыше 1 года.

Что такое беспроцентный займ генерального директора

Заем от директора обществу может быть предоставлен в беспроцентном виде. Это означает, что никаких процентов платить за пользование средствами организации не придется. Но недостаточно просто не указывать в условиях процентную ставку: в этом случае при проверке сумма процентов будет доначислена из действующей рефставки Центробанка (ст. 809 ГК РФ). Нужно четко обозначить, что заем является беспроцентным.

Проводки по такому договору составляются в общем порядке с исключением процентных начислений. Беспроцентный заем не оказывает влияния на расчет налога с прибыли, поскольку не включается в доходы получателя средств, а также в его расходы. По разъяснениям Минфина начислять величину материальной выгоды с таких сумм также не требуется (Письмо № 03-03-06/1/5149 от 09.02.15 г.).

Убытки по договору займа

Если общество не вернуло заемные средства в оговоренные сроки, займодавец вправе потребовать не только исполнения договора, но и погашения убытков. Размер таких убытков может быть уменьшен в отдельных, предусмотренных договорными условиями или законодательными нормами, случаях. Согласно ст. 15 ГК РФ к убыткам в данном контексте относят те расходы займодавца, которые возникли в результате восстановления его прав (например, судебные расходы, упущенная выгода и т.п.).

Перечисление по договору займа — назначение платежа

Как заполнить назначение платежа по договору займа? Нужно ли вписывать номер договора или отдельно указывать характер предоставления средств — процентный или же беспроцентный? В целях снижения налоговых рисков и предотвращения споров с партнерами, необходимо максимально внимательно заполнять поле «Назначение платежа» в банковских документах. В частности, рекомендуется указывать следующие данные:

  • Если выполняется перечисление займа, назначение платежа должно содержать данные о том, что перечисляется заем, предоставляемый по договору (№ и дата). Также обязательно указать тип договора — процентный или нет.

Обратите внимание! В назначение платежа на беспроцентный займ следует включить данные о том, что договор является беспроцентным. Все остальные сведения приводятся в общем порядке.