Декларация 3 ндфл 2014 образец заполнения для ип

06.07.2018 Выкл. Автор admin

3-НДФЛ для ИП

Актуально на: 4 апреля 2016 г.

Представить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] ) по итогам года должны предприниматели, применяющие общий режим налогообложения (сюда относятся и ИП, изначально применяющие этот режим, и ИП, перешедшие на ОСН вследствие утраты в течение года права на применение спецрежима).

Правда, некоторым ИП на спецрежимах тоже нужно сдать 3-НДФЛ. К примеру, если ИП на УСН получил беспроцентный заем, то о доходе в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который в свою очередь облагается НДФЛ, этот предприниматель должен отчитаться перед ИФНС (Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 ).

3-НДФЛ для ИП: нулевая декларация

Подача декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСН является обязательной, даже если в отчетном году предприниматель не вел деятельность. В этом случае ИП должен представить нулевую декларацию.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП в 2016 г. должна состоять из Титульного листа, раздела 1 и раздела 2 (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] ).

Образец нулевой 3-НДФЛ для ИП можно посмотреть здесь.

Декларация 3-НДФЛ для ИП: срок сдачи

Об общем сроке представления 3-НДФЛ, а также о способах подачи данной декларации вы можете прочесть в отдельном материале.

Если же ИП до окончания календарного года принял решение о завершении своей предпринимательской деятельности, то сдать 3-НДФЛ за этот неполный год он должен не позднее 5-ти рабочих дней со дня прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если представить 3-НДФЛ позже срока

За сдачу декларации позже установленного срока предпринимателя оштрафуют, а если просрочка составит более чем 10 рабочих дней, то налоговики приостановят операции по банковским счетам этого ИП.

Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН в 2018 году

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Причем форма 3-НДФЛ сдается в любом случае, даже если деятельность в налоговом периоде не велась и доходы отсутствовали.

Помимо 3-НДФЛ предприниматели на ОСНО должны подавать декларацию 4-НДФЛ. Организации, в свою очередь, сдают отчетность по налогу на прибыль.

Подача единой упрощенной декларации (как это предусмотрено, например, для НДС и налога на прибыль) в отношении НДФЛ не допускается.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Бланк декларации 3-НДФЛ, действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 25.10.2017).

Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2017 год (образец заполнения).

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля.

Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2017 год необходимо сдать в срок до 3 мая 2018 года.

За 2018 год срок сдачи отчетности — до 30 апреля 2019 года.

Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется, однако, предприниматель обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом.

При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности. В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время).

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

  • Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
  • Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).

Как заполнить новую форму декларации 3-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ в 2018 году

  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • При заполнении декларации не допускается использование корректирующих средств (замазок), внесение исправлений и допущение помарок;
  • Скрепление с помощью степлера или сшивание документа не допускается, можно скрепить листы канцелярской скрепкой;
  • Двусторонняя печать также не разрешена;
  • Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части каждой страницы указывается ИНН и ФИО предпринимателя заглавными буквами;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • Данные в декларацию вносятся заглавными печатными буквами;
  • Допускается заполнение декларации от руки, или с помощью компьютера. Цвет чернил – черный или синий;
  • При заполнении отчетности с помощью компьютера необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
  • Состав декларации (заполняемых листов) зависит напрямую от того, имеет ли ИП доходы за рубежом, какие виды вычета заявляет, имеются ли в отчетном периоде доходы, не подлежащие налогообложению и т.д.;
  • Как правило, декларация ИП состоит из Титульного листа, Разделов 1 и 2, Листа В. При включении в отчетность вычетов необходимо будет заполнить листы, соответствующие тому или иному виду вычета;
  • На каждой странице (кроме Титульного листа) необходимо поставить подпись и указать дату заполнения декларации.
  • При подаче декларации за 2016 год код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации 3-НДФЛ через программы и сервисы

Налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2018 году можно заполнить также с помощью:

  • Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Платной программы «1С:Предприниматель»;
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать не только граждане, что получили какую-либо прибыль или желают оформить налоговый вычет.

Обязательство подавать отчет о своей деятельности (о прибыли) лежит и на плечах индивидуальных предпринимателей.

Содержание

Но как раз тут и возникают вопросы, поскольку новоиспеченным бизнесменам трубно определить – какие бланки подлежат заполнению, что в них писать, когда сдавать документацию.

Общие сведения ↑

Для подачи отчета стоит подготовить не только саму форму 3-НДФЛ, но и перечень документов, без которых у вас просто не примут декларацию.

Кроме того, стоит ориентироваться в правилах и особенностях представления отчета, что станет гарантом отсутствия неточностей и несоответствий ваших данных и показателей инспектора.

Дополнительные документы

Индивидуальный предприниматель должен при сдаче отчета по НДФЛ представить такие документы:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ со всех мест работы;
  • справки, которые подтвердят остальные доходы предпринимателя.

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается по окончанию налогового периода, то есть в следующем году после отчетного, но не позднее 30 марта. Так при подаче отчета за 2018 год декларация должна сдаваться до 30 марта 2018 года, но не позже.

Если документация не представлена своевременно, ИП начисляется штраф за правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ) в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате в государственный бюджет.

Сумма штрафа начисляется за каждый просроченный месяц. В общем налогоплательщик должен будет уплатить штраф, который не превышает 30% от размера просроченного платежа по налогам, и не меньше 1000 руб.

Рассмотрим на примере сумму штрафа. ИП на ОСНО в 2018 вел деятельность, но декларация сдана 10 июня 2018 года.

Размер налога, что подлежал уплате – 74,3 тыс. руб. Согласно ст. 119 НК штраф будет рассчитан так:

11 145 руб. = (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)

Обратите внимание, что декларацию стоит подавать не только в том случае, когда ИП ведет предпринимательскую деятельность.

Отчитаться в налоговые структуры необходимо:

  • если деятельность предпринимателя приостановлена;
  • нет суммы налога, который нужно уплатить в бюджет.

Нормативная база

Исчисление и порядок уплаты осуществляется в соответствии с гл. 23.

Расчет НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО, срок предоставления отчета, порядок, согласно которому налог должен быть уплачен в государственную казну, рассмотрены в ст. 227 НК Российской Федерации.

К объектам, что облагается налогом по НДФЛ, относится прибыль, что получена в результате предпринимательской деятельности. Это:

  • доход, что поступил от продажи продукции;
  • цена имущества, что получено на безвозмездной основе.

Если ИП получает авансовый платеж, его будет зачтено в прибыль в день перечисления на лицевой счет физического лица.

Предприниматель, как и простой гражданин, имеет право воспользоваться стандартными, профессиональными, социальными и имущественными вычетами.

Правила предоставления вычетами аналогичны тем, что применяются физическими лицами. Отличия имеет только вычет профессионального характера, поскольку это сумма по факту понесенных расходов ИП, которые стоит подтвердить документально.

Эти средства должны быть связаны с извлечением прибыли (ст. 221 п. 1 НК). Предприниматели, что работают на ОСНО, должны периодически отчитываться о своей деятельности в Налоговую инспекцию.

Какие именно виды документов стоит представить, будет зависеть от того, есть ли у налогоплательщика работники или нет.

Те ИП, на которых числится персонал, готовят такие отчеты:

В том случае, когда предприниматель не имел прибыли и не зафиксировано движения по кассе, подается нулевая декларация. В документе указывается информация о физическом лице.

Остальные пункты нужно оставлять пустыми. Декларацию 3-НДФЛ стоит заполнять на бланке, что утвержден Приказом ФНС РФ от 10.11.11 г. № ММВ-7-3/760 (п. 7 ст. 80, п. 1, 5 ст. 5 НК).

Сдают ее в отделение Налоговой по месту проживания или пребывания. Подача осуществляется такими способами:

  • в бумажном виде;
  • с помощью электронной почты;
  • через почтовое отделение заказным письмом с описью.

Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО ↑

Для подсчета сумм, что подлежат уплате, а также возврата излишне уплаченного налога, применяются правила, прописанные законодательством. Разберем, какие листы нужно заполнять и какую информацию указывать.

Алгоритм расчета

Рассчитать суммы налога стоит таким образом:

  • исчислите по показателям учета прибыль, что облагается налогом по ставке 13%;
  • рассчитайте налоговый вычет, профессионального типа в том числе;
  • разница между прибылью и вычетом будет облагаться налогом (ставка 13%).

Если прибыль меньше налогового вычета, с которого осуществляется расчет суммы налога, база будет равна нулю. А значит, и сумма налога, что подлежит уплате, также нулевая.

Понесенные убытки предпринимателем не могут переноситься на следующий год, если другие правила не предусмотрены налоговым кодексом (гл. 23)

Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ЕНВД, читайте здесь.

Приведем пример расчета налога на доходы физического лица ИП, что работает на ОСНО. Степанов И.Р. имел прибыль (выручку) в размере 600 тыс. руб. (без НДС) в 2010 г.

У гражданина есть два ребенка (8 и 11 лет). В 2011 году предприниматель понес расходы:

3-НДФЛ для ИП на ОСНО + образец заполнения, бланк в 2018 году

В статье рассмотрим подачу 3-НДФЛ для ИП: сроки, особенности, а также пример заполнения. ИП, применяющие для своей деятельности ОСНО, обязаны отчитываться о полученных годовых доходах с помощью бланка декларации 3-НДФЛ. Задекларировать итоги своей деятельности предприниматели обязаны по утвержденной налоговой форме.

В 2016г. следует заполнить форму, утвержденную Приказом №MMB-7-11/[email protected] от 24.12.14 с учетом корректировок, внесенных Приказом №MMB-7-11/[email protected]

В декларацию предприниматель должен включить все те доходы, которые он получил за прошедшие 12 месяцев, а также отразить сведения об источниках их возникновения. Кроме того, ИП в 3-НДФЛ включает информацию о положенных вычетах, величине перечисленных в течение года авансов по налогу и конечную сумму НДФЛ к уплате (или к возврату) по годовым итогам. Итоговая величина налога корректируется с учетом авансовых платежей, уплачиваемых ИП на протяжении года. Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.

Предоставлять 3-НДФЛ надлежит независимо от того, ведется ли фактически какая-либо деятельность, имеются ли движения по счетам и налогооблагаемые операции. Обязанность сохраняется за предпринимателем на общем режиме в независимости от результата его деятельности.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.

За 2015 г. следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.

Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-й срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).

Ответственность за неподачу 3-НДФЛ

119 ст. НК РФ определяет величину штрафа для ИП – 5% от размера налога, подлежащего перечислению, за каждый месяц непредоставления 3-НДФЛ. Штраф ограничен минимальным размером 1000 руб. и максимальным – 30% от указанной величины.

Особенности сдачи 3-НДФЛ для ИП

Заполненный бланк отчета следует предоставить в отделение ФНС, территориально расположенное по месту проживания ИП, подтверждаемому соответствующей документацией (например, паспортной пропиской). Именно в этом отделении и должен стоять на учете предприниматель.

Формат подачи 3-НДФЛ:

  • Электронный – доступен для всех, но обязателен для лиц, имеющих среднесписочную численность более ста сотрудников;
  • Бумажный – доступен для лиц, имеющих сто или менее сотрудников.

Если передав 3-НДФЛ, ИП обнаружит допущенные ошибки, то он может подать уточненную декларацию с внесением в нее корректировок. Данное действие является обязанностью ИП в случае, если ошибка вызвала занижение НДФЛ.

Общие требования к заполнению ⇓

  • Поля состоят из клеток, в каждой из которой вписывается только один знак, буква, цифра;
  • Не допускается скрепление распечатанных листов;
  • Не допускается их печать на двух сторонах одного листа;
  • Запрещается проводить исправления путем зачеркивания или с использованием корректировочных средств;
  • Стоимостные показатели дохода указываются с учетом копеек;
  • Величины налога округляются до полных рублей;
  • Заполнение полей проводится, начиная с левой клетки;
  • В пустых полях ставится «-»;
  • Все заполненные листы нумеруются по порядку, начиная с 001;
  • Не нужно предоставлять листы, в которых отсутствуют какие-либо показатели и заполненные строки.

Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП

Как правило, ИП достаточно заполнить следующие листы 3-НДФЛ:

  • Титульный;
  • 1-й раздел – НДФЛ к уплате или возврату;
  • 2-й раздел – вычисление базы и самого налога с разбивкой по ставкам;
  • В – доходы от деятельности ИП.

Остальные листы 3-НДФЛ надлежит заполнить при наличии у ИП в прошедшем году дохода, вычетов и ставок, подходящих под данные листы.

Заполнять 3-НДФЛ удобнее, начиная с листа В, далее провести расчет во 2-м разделе, после чего отразить исчисленные данные в 1-м разделе и внести нужные сведения о себе и количестве заполненных страниц в титульный лист.

Лист В

По каждому виду деятельности следует формировать отдельный лист В.

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальному предпринимателю нужно отчитываться о выручке и расходах перед налоговой. Для этого заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ. Солидная, в 23 листа, декларация пугает новичков. Но на самом деле все просто. Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ для ИП на примере, и вам будет проще ориентироваться в сложной отчетности на ОСНО.

Что такое 3-НДФЛ?

3-НДФЛ включает в себя отчеты о доходах. В документе указываются все вычеты, льготы и прибыль за прошедший период. Заполненную форму нужно сдать в налоговую по месту прописки.

В отчетную форму вносятся данные за предшествующий год, то есть в 2017 году нужно сдать отчет за 2016 год. Сроки сдачи – с 1 января по 30 апреля включительно.

Форму бланка нужно скачать на сайте налоговой службы. Заполнить ее можно вручную или в электронном виде. Обратите внимание, что недопустимо распечатывать текст на листе с двух сторон и исправлять информацию. Заполняем бланк черными или синими чернилами, разборчиво. Но, если ошибка все же была допущена, а запасного экземпляра нет, можно аккуратно зачеркнуть ее и вписать правильную цифру сверху. Исправление нужно заверить подписью и печатью (если она есть в наличии).

Кто должен отчитываться

Декларацию 3-НДФЛ должны заполнять предприниматели, которые выбрали общий режим налогообложения (ОСНО), а также ИП, осуществляющие частную практику (юристы, адвокаты, учителя).

В 3-НДФЛ отражается следующая информация:

  1. Прибыль от зарубежного источника.
  2. Вознаграждения с процентами и дивидендами по гражданским договорам, от физических лиц или компаний (сдача в аренду жилых и нежилых помещений, автомобилей).
  3. Прибыль при продаже ценных бумаг, недвижимого и движимого имущества.
  4. Выигрыш в казино или на любом игровом автомате, лотерее.
  5. Недвижимая или движимая собственность, полученная по праву наследования.
  6. Получение страховых выплат.
  7. Доход от авторского или смежного права.
  8. Любые доходы, с которых не взимался налог в размере 13%.
  9. Прибыль с продажи товаров.
  10. Вознаграждение за предоставление ИП различных услуг.

Заполнить декларацию самостоятельно сможет любой индивидуальный предприниматель. Ничего сложного в этом нет. Но чтобы было понятнее, мы рассмотрим подробный образец заполнения декларации 3-НДФЛ по ставке 13%.

Инструкция по заполнению декларации

Независимо от того, как заполняется декларация, вручную или на компьютере, правила едины. Отличие лишь в том, что для заполнения на компьютере бланки необходимо скачать с сайта налоговых органов и открыть в программе.

Рассмотрим подробно пример ручного заполнения формы для ИП без работников.

Титульный лист 3-НДФЛ несет информацию об индивидуальном предпринимателе. Он состоит из 2 страниц: 001 и 002. Заполняется полностью ИП. Пустым остается только поле с подписью «Заполняется службой налоговых органов».

Сначала заполняется строка с номером корректировки. Если отчетная декларация подается в первый раз, то указывается 0, при повторной подаче – 1. Во всех оставшихся клеточках необходимо поставить прочерк.

В отчете за любой год в графе «Код налогового периода» всегда ставится 34. Далее, ставится год, за который выполняется отчет. Ниже пишем код региональных налоговых органов, который указан в регистрационной документации. Посмотреть код можно на сайте налоговой.

Далее указываем код, который говорит о принадлежности налогоплательщика к той или иной группе. Для ИП ставится код 720.

Номер ОКАТО определяется по единому классификатору в зависимости от места жительства ИП. Не стоит перелистывать справочники, подсмотреть номер административно-территориального объекта можно в письме от Росстата, которое получает каждый ИП после регистрации.

В нижних полях прописывается Ф.И.О. ИП и его номер телефона. Эта информация необходима инспектору, чтобы при обнаружении ошибки он мог связаться с вами.

Не спешите заполнять графы с количеством страниц. Это лучше сделать в самом конце, после того как отчетная документация будет полностью подготовлена.

В самом низу подтверждаете достоверность заполненных данных своей подписью и расшифровкой Ф.И.О. Если декларацию вы сдаете лично, то сверху листа ставится цифра 1. При сдаче документов представителем ставится цифра 2. Снизу также необходимо указать личные данные представителя.

Лист 002 ИП заполнять не нужно. На каждой последующей странице документа проставляется его номер, данные ИНН ИП, число и подпись.

Первый раздел декларации

В первом разделе указывается общая сумма прибыли ИП за весь отработанный год и налог на нее. Раздел носит название «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». Суммы, указанные в декларации, рассчитываются без НДС.

Сумма налоговой выплаты ИП складывается из расчета общего дохода, который указан на листах А, Б, В. Полученная цифра записывается в строчке 010.

В строчке 020 записывается сумма дохода, который не облагается налогом.

Рассчитать сумму можно по листу Г1. Для этого воспользуйтесь формулой: строка 010 минус 020. Полученную цифру вносим в строчку 030.

Чтобы вывести доходы, которые облагают налогом 13%, необходимо из числа в строчке 010 отнять число из строки 020. Полученный результат заносится в графу 030.

Вычеты и расходы ИП подтверждаются прикрепленной документацией. Их сумма указывается в графе 040. Эти данные заносятся на листы Г и В, Ж1.

Рассчитать налоговую базу можно, вычитая из значения строки 030 значение строки 040. Если получается отрицательное число, то в строчку 050 ставим цифру 0. При плюсовом значении полученную цифру умножаем на 13%. Результат вписываем в графу 060. Это и будет сумма налога на прошедший год.

Из полученного налога необходимо вычесть удержанную сумму (графа 070) и авансовые платежи (075). Отсюда же вычитается налог, который был выплачен за рубежом (090). Если при вычете получилось положительное число, то его заносят в графу 110. Полученная цифра и есть сумма, которую нужно уплатить. При получении отрицательного числа его заносят в строчку 100. В этом случае налоговая сделает возврат.

Во всех пустых строках ставятся прочерки. Для ИП разделы 2-5 остаются пустыми. Их нужно заполнять, только если у ИП на протяжении года была прибыль, облагаемая налогом 15%.

Шестой раздел декларации

В шестой части декларации 3-НДФЛ ИП и физические лица отражают итог своих расчетов – доплаты, возврат из бюджета или их отсутствие. Если документ заполняется через программу, то многие строки будут оформлены автоматически. Вручную нужно проставить только код классификации НДФЛ и необходимую сумму к выплате или возврату.

Полезные рекомендации

  1. Рекомендуем ИП заполнять декларацию через специальную программу или в личном кабинете на сайте налоговой службы. Если документ заполняется вручную, то начните с листов В, Ж1, Ж2, Ж3, где указываются все возвраты и выплаты. Дальше переходите к 1 разделу для подсчета доходов. Первые страницы и 6 раздел заполняйте в конце, так меньше вероятности что-то пропустить.
  2. Хотя декларация 3-НДФЛ имеет 23 листа, не стоит стараться заполнить все. Для ИП достаточно 1 и 6 разделов, введения и листов В и Ж, Ж1. Заполняйте только те разделы, которые касаются вашего бизнеса, и не ломайте голову над другими.
  3. К декларации 3-НДФЛ необходимо приложить выписки из реестра доходов и расходов. Если вам положен возврат, например, за несовершеннолетних детей, то нужны копии их свидетельств о рождении. Любой пункт по возвратам и расходам должен подкрепляться документально, так у налогового инспектора возникнет меньше вопросов.
  4. Все исправления и подписи лучше заверять печатью ИП, но при ее отсутствии документ все равно считается правильно оформленным.
  5. Если ИП находится на ОСНО, то он должен понимать, что, покупая недвижимость, нужно оформлять документы на индивидуального предпринимателя. Все безналичные формы расчета осуществлять с лицевого счета ИП.
  6. Предприниматели имеют право на все социальные и имущественные выплаты. Их необходимо учитывать в общем расчете.

Глаза боятся, а руки делают. Отчетная документация по форме 3-НДФЛ не вызовет особых сложностей, если один раз разобраться, как ее правильно заполнять. А для того чтоб вам было проще, читайте наши рекомендации. Не стоит бояться многочисленных цифр и непонятных аббревиатур. Когда вы начнете заполнять документы, все поймете. Не так страшна декларация, как представляют ее себе начинающие предприниматели в первый отчетный год.